财务会计内部控制制度Throughtheprocessagreementtoachieveaunifiedactionpolicyfordifferentpeople,soastocoordinateaction,reduceblindness,andmaketheworkorderly.编制：___________________日期：___________________财务会计内部控制制度温馨提示：该文件为本公司员工进行生产和各项管理工作共同的技术依据，通过对具体的工作环节进行规范、约束，以确保生产、管理活动的正常、有序、优质进行。本文档可根据实际情况进行修改和使用。专业技术文件/Technicaldocumentation编号：第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于公司审计工作的开展,加强公司各管理岗位的责任心,维护公司财经纪律,特制定本制度。第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清。第四条现金的收支要及时入账,做到日清月结。第五条不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金。第六条遵守银行规定的库存限额。第2页/共5页专业技术文件/Technicaldocumentation编号：第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失。第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第十_大额定期存单,未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票,收到的出口信用证,货物提单等货权凭证。第二十_大的有价证券,公司应租用金融机构的保险箱储存。第二十_大小写是否相符,核对无误后收入现金,将款项交财务部出纳后,在发票联及物资出门证上加盖现金收讫章,并由会计编制收款凭证入账。第七十六条仓库发货。客户持提货单联(或物资出门证)向仓库取货。第七十七条出门检查。客户出示物资出门证。二、赊销业务的内控制度第七十八条接受客户订货单。第3页/共5页专业技术文件/Technicaldocumentation编号：第七十九条草拟合同,报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟,草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。第八十条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。第八十一条开出物资出门证及销货发票,并通知仓库包装发货。发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整,有无错误。销售发票应由专人管理。第八十二条财务部门凭发票编制记账凭证。第八十三条根据收帐通知联记账,注销应收账款或冲减应收票据账户。第八十四条若因产品质量等原因而发生销货退回,则冲减应收账款,应收票据等。第八十五条仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。若因其他原因购货方要求折让,应按销售折让的规定批准权限,由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐。第八十六条退回产品因质量问题需要返修的,应办理出库手续组织返修,返修完毕再办理入库手续,其返修费用应按规定进行会计处理。第4页/共5页专业技术文件/Technicaldocumentation编号：第八十七条对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续,负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。第八十八条企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏账准备,应当在每一年度决算前对应收款进行逐项检查,对于确实无法收回的应收帐款,由财务部门提交相关书面情况说明至公司办公室,由公司办公定提交公司年度董事会审议,决议通过后再进行帐务处理。第5页/共5页