财务内部控制[网络财务系统的内部控制问题初探]摘要：随着信息技术高速发展和网络的日益普及，网络财务系统以其低成本、高智能、高效率的优势将逐渐取代传统财务系统。从而建立适合于网络环境下的内部控制体系是目前企业急需解决的问题。网络财务系统具有的实时化、透明化、程序化和规范化等特点为实现有效的财务监管提供了条件，但同时也给财务内部控制带来了新的问题和挑战。关键词：网络财务；内部控制；措施Abstract:withtherapiddevelopmentofinformationtechnologyandtheincreasingpopularityofthenetwork,thenetworkfinancialsystemtoitslowcost,highintelligence,thehighefficiencyadvantagewillgraduallyreplacetraditionalfinancialsystem.Soastoestablishasuitableforthenetworkenvironmentintheinternalcontrolsystemistheenterpriseproblemsneededtores第1页共10页olve.Thenetworkfinancialsystemwiththerealtime,transparency,andproceduresandstandardizationcharacteristicsastheeffectivefinancialregulatoryprovidedacondition,butalsototheinnerfinancialcontrolbroughtnewproblemsandchallenges.Keywords:financialnetwork;Internalcontrol;measures：D412.67文献标识码：A：一、网络财务的概念网络财务系统，是基于互联网技术，以财务管理为核心，业务管理与财务管理一体化，能够实现各种远程操作、事中动态会计核算和在线财务管理，并能处理电子单据和进行电子货币结算的一种财务管理系统。二、网络财务内部控制面临的问题人工系统的核算工作从原始凭证、记账凭证、明细账、总账到报表每一步都有记录并且有经办人、复核人、领导签字盖章以示负责，审计线索十分清晰。内部控制主要靠岗位分离和职责分工，以及科目、账簿、报表之间的钩稽核对关系等会计技术手段来实现的。由第2页共10页于网络财务与手工财务数据处理流程的差异，导致内部控制的现存问题主要体现在以下几方面：（一）信息失真风险增大由于网络财务的数据输入输出形式的不严密,数据的输入可能缺乏充分可靠的记录，未经确认没有附件的数据亦可能被输入系统内。传统财务会计中的原始凭证因笔迹各异具有可辨认性，因多联复写具有相互牵制性，难以非法修改。使用计算机后，大部分会计处理工作都由计算机完成，手工会计中制单、复核、记账等不相容岗位相互牵制制度的效力逐步削弱，传统的组织控制功能弱化。由于网络系统的开放性、处理的分散性、数据的共享性，使得网络数据的安全性存在很大的隐患。使得网络数据的财务信息失真风险增大。（二）财务信息的安全性网络技术的发展，特别是Internet在财务软件中的应用对会计信息系统的影响是革命性的。伴随着财务软件网络功能的实施，使得会计业务出现了诸如远程报账、网上采购、网上支付、网上第3页共10页结算、在线管理等功能特点，这极大地方便了会计人员的业务处理。但同时由于网络的开放性、网络病毒和黑客的肆虐，也使得网络财务系统面临巨大的安全风险，网络安全成为网络财务控制的难点。（三）财务软件尚不完善网络财务仍在发展和完善中，当前的财务软件功能主要是核算，而预测、决策、控制和分析等管理功能不强。此外，现行的财务软件还存在着会计信息资源不能共享的问题，如工资核算系统无法直接利用人事劳资管理数据，材料核算不能和物资部门的数据共享，从而不能适应网络财务的发展要求。三、加强网络财务内部控制的对策和措施基于网络财务环境下的内部控制，除了要继续严格执行原有的内部控制方法外，势必会由于计算机网络技术及其程序的参与而使得内部控制的重点和方法发生改变。探索有效的内部控制制度，确保财务数据的可靠性和真实性，是采用网络财务的内在要求，是提高企业财务管理效率的重要途径。第4页共10页（一）加强组织与管理控制加强财务部门内部的组织与管理挖掘，如系统管理岗位和审核岗位的分离，系统管理岗位主要负责系统的软硬件管理工作，从技术上保证系统的正常运行，审核岗位主要负责监督计算机及电算化系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。（二）落实软件控制将内部控制集成在财务软件中以确保财务信息的安全性和真实...