中小资产管理公司内控研究撰写时间：202X年XX月XX日刘尚谦摘要：自党的十八大以来，党和政府不断制定各种政策，促进我国金融市场不断深化改革步伐，促进我国资产管理市场的发展。在此背景下，我国资产管理公司发展也日益迅猛，在不同的市场环境和行业中，中小资产管理公司创造着自己的价值，发挥着促进市场经济良性发展的作用。当然在发展的过程中公司的内部控制情况也还存在着不足之处。因此我国中小资产管理公司的内部控制情况也受到了愈来愈多的关注。Abstract：Sincethe18thNationalCongressoftheCommunistPartyofChina（CPC），thePartyandthegovernmenthavebeenformulatingvariouspoliciestopromotethedeepeningofthereformofChina"sfinancialmarketandthedevelopmentofChina"sassetmanagementmarket.Inthiscontext，thedevelopmentofassetmanagementcompaniesisbecomingmoreandmorerapid.Indifferentmarketenvironmentsandindustries，smallandmedium-sizedassetmanagementcompaniescreatetheirownvalueandplayaroleinpromotingthebenigndevelopmentofthemarketeconomy.Intheprocessofdevelopment，therearedeficienciesintheinternalcontrolofthecompany.Therefore，theinternalcontrolofassetmanagementcompanieshasbeenmoreandmoreimportant.关键词：中小资产管理公司;内部控制;现状与问题;解决对策Keywords：smallandmedium-sizedassetmanagementcompanies;internalcontrol;currentsituationandproblems;solutions中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：16-4311（2021）03-0119-030引言目前，我国的资产管理机构大致有以下两种：一种是在大型的商业银行或者证券公司内部专门成立的各种资产管理机构。它们的主要服务对象是跨国公司、大型企业，甚至包括主权国家等，主要提供合伙投资、专业信托等服务;另一种资产管理公司则是专门处理银行的不良资产的资产管理公司，他们的客户主要是以银行为主。这些公司通过与银行进行接触，收购有银行获得的不良资产组成的债权包。而我国当前的中小型资产管理公司主要集中在第二類的资产管理公司中。1中小资产管理公司内部控制现状目前中小资产管理公司也在不断按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等文件，优化企业自身内部控制建设。然而受限于中小型企业自身的缺陷，如企业自身的规模、企业自身的资金情况以及相关人员配套等，中小型资产管理公司在自身内部控制的建设中一定还存在着许多不足以及需要改进的地方。2A公司简介及内部控制现状A公司是一家中小型资产管理公司，成立于2021年，注册资金一千余万元人民币，目前设有北京总部和深圳分公司。当前A公司在内部控制中的会计系统控制和财产保护控制上做得相对完善，有自己的会计管理核算制度，对于会计凭证控制、会计账簿控制等都有相关规定1。其中包括会计制度选择、会计政策选择等都有相关规范文件。A公司的内部控制实际情况与大多数中小型资产管理公司情况相似，因此我们以A公司作为案例进行探讨。3A公司内部控制体系建设中存在的问题显而易见的是，中小型资产管理公司从事不良资产经营等相关业务对于企业自身的抗风险能力要求较高，内部控制的完善程度也本应比其他行业和企业更好一些。但是，A公司在一些内部控制管理方面还存在着缺陷。在A公司的内部控制建设中，主要是在不相容职务分离控制、授权审批控制、绩效考评控制这几个方面的内部控制体系仍存在缺陷。下面将对这几个内控体系存在的问题作详细分析。3.1不相容岗位未分离当前A公司在内部控制的建设中，对于不相容职务分离控制的建设仍不完善。在内部的日常经营的过程中，大量业务处理程序还没有做到不相容职务分离控制的要求。公司的内部在进行一些业务决策，比如说收购资产包的决策时，资产包收购的决策审批和业务执行不能够实行分离。在资产包收购之后，后期的审核监督也是由业务执行人员完成，这就导致了公司不相容职务分离控制做得并不是很好。由于人员配置的限制，一般来说中小资产管理公司内部的业务部门和监督部门并没有做到分离，因此在公司内部极有可能是业务执行审批和监督由同一人完成...