关于规范日常纳税申报资料的通知各增值税一般纳税人：为促进纳税人准确进行纳税申报，现将日常纳税申报资料报送规范如下，请各纳税人按要求准时报送：一、增值税纳税申报：先进行防伪税控系统抄报税，然后进行网上纳税申报（同时在一窗式比对通过后可在防伪税控开票系统进行清卡）。应在纳税申报期限内报送以下纸质材料（所有复印件应加盖企业公章）：（一）必报资料：1、增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）；2、增值税纳税申报表附列资料（表一）；3、增值税纳税申报表附列资料（表二）；4、固定资产进项税额抵扣情况表；5、增值税专用发票使用明细表；6、增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表；7、电费单复印件（从供电所打印）；8、增值税防伪税控抄税资料；9、增值税专用发票及运费发票认证清单。（二）选报资料：1、海关完税凭证抵扣清单（适用于有海关完税凭证抵扣的企业）；2、运费发票采集清单（适用于不需认证的运费发票：如铁路、航空运费等）；3、如有固定资产抵扣的应提供购进固定资产相关的合同、抵扣联、付款凭证、入库凭证、运输凭证等复印件。二、每季度应报送资料（在每季度第一个月纳税申报期限内）（一）必报资料：1、上季度3个月的财务报表：资产负债表、损益表。2、上季度3个月所有银行帐户的银行对帐单复印件。（二）选报资料：企业所得税纳税申报表（适用于企业所得税属国税征收企业）三、免抵退企业申报（一）报送纸质资料：1、生产企业退税申报交接单（一式一份）2、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表（一式三份）3、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表（一式三份）4、生产企业出口货物免抵退税申报明细表（出口货物、单证收齐）：报送三份，分局盖章后退一份给企业。5、生产企业出口货物前期单证收齐及信息齐全明细表：报送三份，分局盖章后退一份给企业。6、生产企业出口货物当期单证收齐及信息齐全明细表：报送三份，分局盖章后退一份给企业。7、生产企业进口料件明细表及进料加工免税证明（适用于有进料加工手册企业）：报送三份，分局盖章后退一份给企业。8、生产企业来料加工出口明细（适用于有来料加工手册企业）：报送三份，分局盖章后退一份给企业；注意与内销产品进项转出应以出口金额（不是加工费）按比例分摊。9、生产企业进料加工手册备案情况表（如为纸质手册，应提供手册复印件；如为电子手册，应先打印整本电子手册，并送海关加盖“单证专用章”）：报送三份，分局盖章后退一份给企业。10、生产企业进料加工手册核销明细表及进料加工免税证明（如核销的加工手册为电子手册，应先打印整本电子手册，并送海关加盖“单证专用章”）：报送三份，分局盖章后退一份给企业。11、增值税申报表及附表、增值税进项抵扣明细表、增值税专用发票使用明细表。（如当期有应纳税额还应报送电子缴税凭证复印件）（二）注意事项：11、纸质资料要求用文件袋封装并贴上标签（“╳╳企业╳年╳月免抵退税申报资料）。2、除节假日顺延以外，每月15日前必须向主管税务机关办理免抵退税申报事宜（纸质资料及电子数据）。3、所有复印件要签“与原件相符”并加盖企业公章。4、报关单及出口发票应按明细表（当期出口及单证收齐）顺序整理。5、纳税申报顺序如下：①将上个月反馈信息读入免抵退税申报系统。②将进料明细、出口明细、单证收齐及手册核销录入免抵退申报系统，并生成汇总表。③将汇总表上第2栏数据填报在增值税纳税申报表“免、抵、退办法出口货物销售额”栏，第15栏数据填报在增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（注意不得用手工计算，否则会出现因四舍五入等原因计算错误）。④将明细数据送国税进行预审，将反馈信息读入系统，并将收齐信息作相应调整，最后生成汇总表，将数据和纸质材料报送国税进行申报。南安市国家税务局水头税务分局2010年11月2