（新版）国际注册内部审计师考试题库及答案解析单选题1.在执行业务审计的工作过程中，内部审计人员发现该组织正打算购买一个上市公司的供应商。目前还没有公开讨论这件事?以下哪—个内部审计人员的行为会违反IIA的道德规范？Ⅰ．审计人员购买供应商的股票，没有告诉潜在的购买人。Ⅱ．审计人员没有购买供应商的股票,只谈及到家庭成员的收购。Ⅲ．审计人员告诉其朋友该供应商的良好业绩以及可能给朋友带来的良好收益，但没有提及收购的可能性。Ⅳ．审计人员没有利用信息实施投资行动，但是保密信息的工作文件包括在最终的报告中。A、Ⅰ。B、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。答案：C解析：交易内幕信息（非公开）是违反证券法，基于信息（甚至信息本身是保密的）给出的建议。无论他们是否采取行动，传递信息给别人也是一种侵犯。违反保密原则应该向高级管理层报告。2.为了避免重复劳动，有时内部审计师会考虑外部审计师的工作，那么首席审计执行官在考虑外部服务提供者的独立性和客观性时，不应该考虑的因素有：A、可能在组织内拥有的经济利益B、可能与高级管理层拥有的私人关系C、可能在为组织提供的其他服务的内容D、可能对此类业务所具备的经验答案：D解析：选项D属于对外部提供者是否具备开展业务所必需的知识、技能和能力的考虑。3.《国际内部审计专业实务框架》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的？A、书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。B、所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。C、不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。D、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。答案：B解析：答案A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确。书面政策和程序的形式和内容应与内部审计活动的规模和结构及其工作的复杂性相适应，并不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和审计技术手册。小型的内部审计活动的管理可以是非正式的（实务公告2040-1）。4.应用的行为准则在IIA的道德规范中提出，内部审计人员要：A、与其他的职业进行比较。B、运用谨慎性原则决定是否使用准则。C、得到审计客户的指导。D、锻炼自己的职业判断。答案：D解析：IIA的道德规范包含基本的原则，要求应用个人的判断；然而，判断可能不被用来决定是否使用该规范。5.下列关于内部审计师有效履行其职责所必需的专业水平，不正确的是：A、识别舞弊信号的知识B、消除风险的方法和措施C、口头和书面表达能力D、有关重要信息技术风险和控制的知识答案：B解析：风险是客观存在的，不能消除，只能降低。6.内部审计是在区域办事处实行的确认业务。审计小组不应怀疑存在舞弊行为，但当发现控制中存在显著漏洞（例如，允许同一人送发票和收取款项），并懈怠记录保存时，就有可能存在舞弊的机会。有些费用文件丢失，但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失，可能已被盗，但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了份报告，列出的各种问题，通过援引公司政策和程序，解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份告。它认为该建议是不必要的，认为该报告质疑忠诚员工的诚信，以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费，但是，对于有关发票及账单的担忧，经理承诺将每周一次审查文书工作。以下哪项监控计划是评估管理层对审计人员建议的反应的适当时机？A、由于它们的重要性，这些建议应该被立即实施。B、管理层应确保在30天内对发现的不足之处作出适当反应。C、管理层应确保发现的问题在规定的时间内得到解决。D、鉴于问题的性质轻微，没有最后期限是必要的。审计可以在下次参会时审查有关情况。答案：C解析：虽然审计人员希望在指定的时间范围内监控管理层的反应，但这一发现并不需要作出紧急反应。许多组织专注于90天，但IIA标准中没有具体说明。7.内部审计师正在帮助工作场所进行目标导向的控制自我评估。有关进程的参与者的评论都是不明确的，促使小组研讨班的推进者需要更多的细节。下面哪项是适当战术的例子？A、探讨一般的参与者的发言。B、当组内...