：F275文献标识码：A4.加强应收账款的日常管理工作，定期与销售部门核对账冃，进行账龄分析.落实责任人。（1）财务人员要每月与销传部门核对账目，并定期（半年或一年〉向客户发送询证函.与客户核对往來账口，确保企业管理荟萃关于应收账款管理的几点思考王利娟摘要：应收账款是企业重要的流动资产，在企业发展中占有举足轻重的地位。应收账款如若回收不及吋，极客易形成坏账风险，对企业的资金安全、现金支付都会造成严重的彩响，一旦资金链*断裂，将直接影响金业以后的生存发展。企业必须采取有效措施，切实加强应收账款的管理工作，防范坏账风险，避免坏账损失。关键词：应收账款：管理制度：日常控制：逾期管理作者单位：际华三五一二皮革服装有限公司应收账款是企业因销倍商品或捉供劳务等，应向购货方或劳务接收单位收取的款项。应收账款是企业的i项重要的流动资产,在企业发展中占有举足轻重的地位，在资产负债表中的资产方列支。应收账款周转率指标反映了企业应收账款周转速度。应收账款如若回收不及吋，极容易形成坏账风险，对企业的资金安全、现金支付都会造成严重的彫响，一旦资金链条断裂”穩曽-2016ChinaAcademicJournalFlcctronicPublishingHome接影响企业以后的生存发展。因此，企业必须采取有效措施，切实加强应收账款的管理丁•作，防范坏账风险.避免坏账损失。一、建立健全应收账款管理制度，对应收账款管理涉及的工作从制度上进行约束1.建立销售合同审批制度，召开销售合同评审会，规范销侑合同的签订审批，以降低合同履行中的法律风险。一般情况下，除现金收入以外的产晶销傅都应签订产品销伟合同。合同中应明确产品的名称、数星、质屋、价格、交货时间、交货地点、提货方式、运费由谁承扌II、结算方式和收款期限、违约责任等信息。在合同签订之前，由企业法律专员对销您合同条款仔细审核把关，尤其是产品的结算方式、收款期限等条款，对其中不符合规定或存在明显不公平伤害公司利益的条款捉出意见，由销售部门重新修订。销伟合同评审会审批通过的合同草案，销售部门填写合同签批审批表，由参会的相关职能部门签署意见后报公司分符领导、总经理审批并存档。销售合同签订后，销售部门要将合同转公司档案室进行存档并同时报送公司财务部门。财务部门应建立合同台账，对合同编号、客户名称、产品名称、数星、单价、收款期限等进行登记，同时对货款的回收进行跟踪，对適期未收回的货款向销傅部门捉出预警C2建立客户档案，登记客户的基础信息〔企业名称、地址、联系人、电话号码等〉、与公司交易的产品名利乙交易的数量、货款结算是否及时等内容，并定期对户进行客分析更新管理，用干■评价客户的信用等级。3.建立应收账款挂账审批制度。产品准备发运前・销售部门要按照合同约定的收款方式与客户进行货款结算。约定付款捉货的.一定要在确认货款到达公司账户后办理产晶出库手续；约定客户在收到货物的…定期限内付款的，销伟部门要填写“应收账款挂账m请表”，写明挂账的客户名称、产品名称、数虽、单价、挂账总金额、挂账原因、挂账产品的合同编号等，报公司主管领导审批,金额巨大的报公司法人进行审批，审批通过后转财务部门开具销儕发票，财务人员凭“挂账中谙农”对该笔销儕业务进行应收账款挂账处理。报表数据的真实性和准确性，同时也维护企业债权方的利益。（2）财务人员除了对应收账款进行正常的账务处理以外，还应建立“应收账款辅助台账”，用來跟踪登记应收账款的货款冋收是否在合同约定的期限以内，如若在合同约定的期限尚未收到货款，财务人员要及时对销伟业务员发出预警通知，提示销伟业务员尽快进行款项的催收。（3）财务人员要加强应收账款的分析工作，通过对日常的冋款情况、应收账款余额的变化、分析应收账款账龄的变化，按月填报“应收账款账龄分析表”报部门领导及公司领导，提示逾期债权可能会发牛的坏账风险，年末按照公司规定的坏账计捉比例计提坏账准备。（4）企业要对销售部门制定年度、月度的应收账款考核指标，并由销售部门分解落实责任人。每月末，由公司财务部门进行数据汇总，对超出应收账款占用指标的业务人员进行考核,对提前收回货款...