远程教育培训课堂讲义Page1of6企业内部控制配套指引讲解第十七讲字体大小：打印讲义第十七讲内部信息传递内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。在这个过程中，传递主体是企业内部各管理层级，传递形式是内部报告，传递内容是生产经营管理信息。《企业内部控制基本规范》十分重视信息与沟通这一控制要素，多次强调内部信息传递的重要性。为此，财政部专门制定了内部信息传递应用指引。本指引的重要内容包括：（一）制定本指引的必要性和依据（二）企业内部信息传递应当关注的风险（三）关键环节及风险管控措施一、指引制定的必要性与依据1．制定本指引的必要性内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。《企业内部控制基本规范》十分重视信息与沟通这一控制要素，多次强调内部信息传递的重要性。《企业内部“控制基本规范》第三十八条规定：企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处”理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。本指引是根据《企业内部控制基本规范》制定的，它能提高企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通，进而提高企业利用信息的能力。本指引的目的在于促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用。2．制定本指引的依据制定本指引的依据是根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》。因为本指引的目的是为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，所以以《会计法》、《公司法》、《证券法》和《企业内部控制基本规范》等法律法规为依据。二、企业内部信息传递应当关注的风险指引梳理出企业内部信息传递中的相关重要风险：如果企业内部报告系统缺失、功能不健全，内容不完整，可能会影响生产经营的有序运行；如果内部信息传递不通畅、不及时，则可能导致企业决策失误、相关政策措施难以落实；如果内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。内部信息传递对企业至关重要，而内部信息传递又涉及多个环节，多个要素。所以为了更好的进行内部信息传递，就必须关注相关环节，要素的风险,具体可分为以下三个方面的风险:1．内部报告系统的风险企业内部信息传递是依靠内部报告系统来实现的，所以内部报告系统的安全性和完整性决定着企业内部信息传递的质量。因此，要优化内部报告系统的功能，使之具备所需要的所有功能，达到完整性、安全性。2．内部信息传递的路径方面的风险内部信息通过各种各样的渠道传递，通常所运用的传递方式有上行沟通，下行沟通，平行沟通，网络式，星形等。每种传递方式都有它的的优点，我们在选择信息的传递方式时要具体问题具体分析，选择合适的沟通方式，以确保信息传递过程中的及时性，准确性。因为信息具有时效性，所以信息只有正确的传递才能正确的用于决策的制定和执行。企业内部信息通常涉及企业重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。3．内部信息传递过程中保密方面的风险PDF文h件使ttp:/用/gan"pdfFactorysu.kj2100.comPro"/fudao试/ji用jia版o/d本g/创20建10/1www.fineprint.cn701/webpage/0.htm2011-8-19远程教育培训课堂讲义Page2of6三、关键环节及风险管控措施（一）企业内部报告总体要求企业内部信息传递是依靠内部报告系统来实现的，信息传递途径呈网状，遍布整个企业。所以必须从宏观上对内部报告系统进行管理，扬长避短，必须以一定的方式、在一定的时间范围内识别、获取和沟通有关的信息。这就要求：1．明确内部信息传递的内容。信息通过信息系统进行识别、获取、处理和报告。信息系统生成包含与经营、财务和合规有关的信息的报告，从而使对业务进行管理和控制成为可能。他们不仅处理内部生成的数据，还处理知情的经营决策和对外报告所需的与外部事项、活动和环境有关的信息。2．明确传递方式。按沟通的方向分，沟通可以分为向上沟通、向下沟通和水平沟通。向上沟通是指组织中的信息从较低的层次流向较高的层次，主要是下级的意见向上级反映，一种自下而上的沟通。员工可以通...