3我国票据业务的风险分析及其管理措施方慧欣(中信实业银行广州分行,广东广州510075)摘要:随着我国市场经济的发展,票据在经济生活中发挥着重要的支付、融资、流通、汇兑等功能,票据业务得到了蓬勃发展。但票据业务是以信用为基础的中间业务,作为以信用为纽带的经济活动,其业务风险成为资金风险的载体和焦点。本文结合案例,分析了票据业务的主要风险并提出了相应的管理措施。关键词:票据业务;风险管理;信用:F830146文献标识码:A:100721792(2006)0220099206近几年,我国票据业务发展迅速,这得益于我国经济的快速发展和企业对票据融资需求的增加。随着我国改革开放和市场化进程的加快,票据以其较高的流动性和稳定的收益,越来越成为国内金融机构竞争的焦点,但是市场体系发育的不完善及相关风险控制机制建设的滞后,使我国的票据业务风险日益凸现,如何防范票据业务风险成为各商业银行的当务之急。一、我国票据业务风险的成因分析我国票据业务风险的形成原因主要有以下几点:(1)社会信用体系不健全。企业恶意套取银行资金,导致银行信用风险加大。社会信用体系不健全,无法对企业进行信用考核,守信得不到尊重,失信得不到惩罚。信用评级的缺失使得企业利用法律法规的空白进行票据欺诈,加大了票据业务风险。特别是提供虚假的交易合同、增值税发票,通过贴现或质押方式轻易套取银行资金。(2)银行间的过度竞争是导致票据业务风险积聚的根本原因。票据业务不列入银行的资产负债表内管理,而是作为表外业务管理,所以票据业务可以降低不良资产比率。目前,我国商业银行不断地在追求业务扩张,票据业务由于手续简单,可稳定赚取利息,收入有保证,规模容易增加,便成为银行扩大资产规模、稀释不良贷款的重要手段,被各银行视为立竿见影的可行方法。银行为了争夺票据业务,放松了对票据出票人的信用、能力等的审查。3收稿日期:2005-05-08作者简介:方慧欣(1976-),女,经济师。(4)缺少标准统一的票据信息系统。目前,票据的查询手段非常落后,查询效率低,联行查询系统及查询方式存在局限性。也没有一个方便的途径可完全了解各种信息,包括企业信用档案、银行信用档案、企业经营及资产负债情况等。二、我国票据业务风险的表现形式根据目前我国票据业务风险的表现形式,将票据风险分为以下四类。(一)信用风险票据业务最典型的风险是信用风险,主要指银行对票据承兑后,由于承兑申请人支付能力不足,或因为不愿意履行已签订的合约,造成银行到期被迫垫款,资金损失的风险。越权或超额承兑是当前信用风险最基本的表现形式。由于票据业务作为一项中间业务,不列入资产负债表表内核算,导致部分金融机构放松警惕,放宽条件,超越自身权限,大量承兑商业汇票,造成银行信用的极度膨胀。除此之外,滚动承兑也是信用膨胀风险的一个主要原因。典型的做法是:企业用低额保证金开出商业汇票,然后去银行贴现,用贴现出来的资金再以保证金的形式开出新的商业汇票,这个过程不断地循环,套取银行信用,形成了保证金———承兑———贴现———保证金———再承兑———再贴现的怪圈。在这个循环过程中,信用极度膨胀,从而形成了票据的泡沫市场。通过这个过程,企业可以签发超过自身资产数倍的票据,银行既可以获得存款业务的虚假繁荣,掩盖存款结构上的深层次的问题,还可以通过以贷吸存,以票引存,这样新的资产风险就此产生。(二)经营风险票据的经营风险即银行业务经营和内部运作的风险,包括决策失误导致的损失、意外事故导致票据权利丧失使银行遭受的损失,业务操作中的技术性差错或不规范操作导致的损失。这是银行过分追求盈利造成的,不涉及刑事犯罪,但也产生很多票据纠纷。银行内部人员在办理票据业务时不认真把“三关”,即票据记载事项合法合规性审查关、背书核实关、票据真伪核实关,或是违反银行内控制度,使银行蒙受损失的风险。这与市场主体对票据这种结算工具和信用工具的错误认识有关,把开展票据业务仅仅作为追求利润增长点,造成票据市场上的恶意压价竞争,产生企业倒逼银行资金,银行倒逼央行资金。另一方面,也与实际工作中对政策法规的掌握不准、了解不深、责任心不强有关。票据的经营风险主要包括票据的操作风险、票面风险和票据的保管风险。(三)道德风...