企业内部控制失效的原因及对策撰写时间：202X年XX月XX日袁浩摘要：随着改革开放的进行，中国涌现了大量的企业。然而在企业实现目标过程中，必定有无处不在的风险。其中众多风险中，内控风险是容易让人忽视的。然而，通过内部控制和内部审计可以为企业运营提供合理保证。进而增强抵御外部风险的能力。关键词：内部控制;内部审计;职责分离;有效监督中图分类号：F270文献识别码：A文章编号：11-828X（2021）018-0128-01一、引言经历了几十年市场经济的发展，企业对内部控制做出了许多的工作，在内部控制方面也取得了重大的进步，但是企业仍然面临着许多的问题而且不容乐观。二、企业内部控制失效的原因分析1.企业管理风格企业文化缺乏内部控制风险意识，在企业中没有形成良好的内部控制风险氛围，导致整个组织缺乏内控风险。而控制氛围是组织内部风险管理的重要因素，是高层人员重视内部管理的重要体现。由于高层缺乏内控风险意识，以至于对内控的认识不清晰，而且管理层往往凌驾于企业内控之上;或仅将其归入财务部门的职责，内控工作流于表面，员工对内控的参与度不足，配合积极性不强。甚至有相当一部分的企业没有建立健全内部控制制度，这对企业的日常管理和运营造成巨大的潜在风险。2.缺乏有效的法人治理结构公司法人治理是现代企业制度的核心。民营企业中常常出现投资者直接干涉管理经营，使得公司权责混乱，降低内部控制效果。在国有企业经过公司改制后，企业公司制仅仅停留在名称和外壳的更换，企业内部组织架构任然存在问题。两者的治理结构都主要表现在：公司股权结构过于单一，企业发展决策基本由大股东决定，没有明确董事会、监事会、管理层等部门的职责，未体现各部门之间的相互制衡，也造成了企业职权混乱。3.职务分离制度不健全职责分离是内部控制的基本要求，部分企业没有根据自身业务特点合理的划分职责权限。尤其体现在中小企业中，由于公司规模和员工人数限制，并不能完全做到职责分离，员工经常身兼数职，这也为内控风险埋下了重大的隐患。此外，一些大公司未能制定有效的内控制度，内控制度不合理，没有有效的内控手段，未能兼顾平衡企业运营效率和内控效果。也未能明确工作流程和每个工作岗位的职责，该做什么，如何做以及正确做等。4.缺乏有效的内部监督职位内部控制机构监督的主要是由内部审计部门来实施，然而很多国内公司将其隶属与财务部门，这让内部审计缺乏独立性和客观性，内部审计评估不能真实反映企业内控状况，使内控流于表面，从而导致潜在错误和舞弊情况发生，进而使企业进入恶性循环。在这之中，职务未分离和内部监督职位设计不合理是主要原因。此外，内部审计人员缺乏职位胜任能力，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作需要，导致许多内部审计工作无法开展。最后，尽管有一些企业设立了内审部门，但制度不完善，使内部审计监督执行不尽如人意。三、完善企业内部控制的对策分析1.完善相关的法律法规企业应加强对内部控制制度的相关知识进行宣传。从高层开始缩小管理者对风险的容量，加强管理层对于风险的态度及其承受风险的限度。优化公司宏观内控环境，提高公司员工对内控风险的认识。建立健全企业内部法律法规，使企业有章可循。加强对员工诚信和道德观建设，并将其作为企业的价值观和绩效考评。从治理层和管理层率先示范，引导员工遵从公司规章制度，摒弃各种潜规则;强化企业内部控制执行力，树立正确的规则意识，养成良好的态度和自觉的行为规范;建立激励和反腐机制，提高内控违规代价，使腐败成本远大于收益，遵守规章员工晋升和奖励。2.建立安全生产预督机制由于企业规模庞大，对内控难以全面兼顾，公司需要抓住重点和关键点进行控制，兼顾成本和效益的原则。在关键点的选择上，考虑到业务流程中容易产生的漏洞环节。建立风险评估机制，根据业务、项目的重要程度进行风险预测、评估。并且建立风险预警机制，规避企业管理过程中风险。做到在项目开展前，进行风险评估，在项目管理过程中，做到加强监督。通过预防控制来预防不良后果的發生。通过职责分离，或雇佣有业务胜任能力并符合道德规范的员工进行预防。3.职位的明确划分职责分离。内部...