2011造价工程师考试《工程造价案例分析》精选题2某拟建化工建设项目财务评价数据如下：1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。2．项目建设投资估算1亿元(不含贷款利息)。其中预计1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（其中贷款5000万元）。3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。6．其他资产在生产运营期的前3年内，均匀摊入成本。7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的6％计取，所得税税率为33％。8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.3。表1.3某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表单位：万元序号年份项目12345～101建设投资自筹资金部分40001000贷款（不含贷款利息）200030002流动资金自筹资金部分600100贷款3003年生产、销售量（万吨）4年经营成本4500500050009．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5％，按年付息。10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。问题：1.计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表。2.计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。3.编制总成本费用估算表。4.编制利润与利润分配表（每年法定盈余公积金提取比例为10％；不提取任意盈余公积金；未分配利润按可供投资者分配利润的10%提取）。5.计算项目总投资收益率和资本金净利润率。6.计算第6年的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点，分析项目盈利能力和抗风险能力。答案：问题1：解：（1）建设期贷款利息:第1年贷款利息=1/2×2000×6%=60（万元）第2年贷款利息=（2000+60+1/2×3000）×6%=213.6（万元）建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）（2）借款还本付息计划表，见表1.4。第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6（万元）每年应还本息=5273.6=849.24（万元）表1.4借款还本付息计划表单位：万元序号年份项目123456789101年初累计借款02060417615572本年新增借款20003000000000003本年应计利息604本年应还本息00本年应还本金00本年应还利息00问题2：解：每年固定资产折旧费=（10000+273.6-1000-300）×（1-10%）/8=1009.53（万元）每年无形资产摊销费=1000÷8=125（万元）每年其他资产摊销费=300÷3=100（万元）问题3:解：总成本费用估算见表1.5。表1.5总成本费用估算表单位：万元序号年份项目3456789101经营成本450050005000500050005000500050002固定资产折旧费3无形资产摊销费1251251251251251251251254其他资产摊销费1001001005利息支出建设投资借款利息流动资金借款利息15151515151515156总成本费用固定成本可变成本36004000400040004000400040004000问题4：解：利润与利润分配表，见表1.6。表1.6利润与利润分配表单位：万元序号年份345678910项目1营业收入570090009000900090009000900090002总成本费用3营业税金及附加3425405405405405405405404利润总额(1)-(2)-(3)5弥补以前年度亏损6应纳所得税额(4)-(5)07所得税⑹×33%08净利润⑷-⑺9可供分配利润(8)-(5)010法定盈余公积金⑻×10%011可供投资者分配利润[9]－[10]012应付投资者各方利润[11]-[13]013未分配利润014息税前利润⑷＋（年利息支出）15息税折旧摊销前利润?[14]＋折旧＋摊销问题5：（1）项目总投资收益率项目运营期内息税前年平均利润EBIT=（-376.53+2225.47+2225.47+2225.47+2325.47+2325.47+2325.47+2325.47）/8=1950.22（万元）项目总投资TI=10000+273.60+1000=11273.60（万元）总投资收益率（ROI）=EBIT/TI×100%=1950.22/11273.60×100%=17.30%（2）项目资本金净利润率项目运营期内年平均净利润NP=(-707.95+1524.06+1313.14+1404.21+1429.72+1456.76+1485.42+1515.81)/8...