2012年度注册会计师全国统一考试辅导教材税法中国注册会计师协会编经济科学出版社图书在版编目（CIP)数据税法/中国注册会计师协会编.一北京：经济科学出版社，2012.42012年度注册会计师全国统一考试辅导教材ISBN978–7–5141–1694–6I.①税…II.①中…III.①税法-中国-经济师–资格考试-教材IV.①D922.22中国版本图书馆CIP数据核字(2012)第046642号责任编辑：卢元孝王东岗责任校对：徐领弟康晓川杨海版式设计：代小卫责任印制：王世伟潘泽新税法中国注册会计师协会编经济科学出版社出版、发行新华书店经销社址：北京市海淀区阜成路甲28号邮编：100142总编部电话：88191217发行部电话：88191537网址：www.esp.com.cn电子邮件：esp@esp.com.cn河北零五印刷厂印装787X109216开29.5印张770000字2012年4月第I版2012年4月第1次印刷印数：000001―100000册ISBN978-7–5141-1694-6定价：45.00元(图书出现印装问题，本社负责调换。电话：881915021)(版权所有翻印必究）前言我国注册会计师全国统一考试制度创建于1991年，2009年经过全面改革，实现了考试制度的国际趋同。21年来，累计已有16.1万人取得了全科合格证书，为注册会计师行业人才建设提供了有效支持。注册会计师考试已成国内声誉最高的执业资格考试之一，并得到了广泛的国际认可。注册会计师全国统一考试分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范；综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，有效解决实务问题的能力。为更好地指导考生专业阶段的复习和学习，我们组织专家编写了专业阶段《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》、《经济法》和《税法》考试辅导教材，以及与之配套的《经济法规汇编》。另外，分科编印了近2年专业阶段考试的试题和参考答案，供考生复习和学习使用。本套教材以体现注册会计师考试改革总体目标为宗皆，以读者基本掌握大学会计等相关专业本科以上专业知识为基础，以全面性与系统性、实用性与时效性并重为原则编写而成。本套教材作为指导考生复习和学习之用，不作为注册会计师全国统一考试的指定用书。对于教材及参考用书中的疏漏、错误之处，恳请读者指正。中国注册会计师协会2012年4月目录前言4目录1第一章税法总论1第一节税法的概念.....................................................1第二节税法基本理论...................................................4第三节税收立法与税法的实施...........................................8第四节我国现行税法体系..............................................11第五节国税收管理体制................................................15第二章增值税法20第一节征税范围及纳税义务人..........................................20第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理..........................22第三节税率与征收率..................................................25第四节一般纳税人应纳税额的计算......................................27第五节小规模纳税人应纳税额的计算....................................34第六节特殊经营行为和产品的税务处理..................................35第七节进口货物征税..................................................36第八节出口货物退（免）税............................................38第九节税收优惠......................................................49第十节征收管理......................................................55第十一节増值税专用发票的使用及管理..................................59第三章消费税法67第一节纳税义务人与征税范围..........................................67第二节税目与税率....................................................68第三节计税依据......................................................71第四节应纳税额的计算...............................................