应收账款融资业务中的法律问题1应收账款融资业务介绍1.1应收账款的概念根据中国人民银行颁布的《应收账款质押登记办法》(以下简称《办法》的解释，应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。《办法》所称的应收账款包括下列权利：①销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等;②出租产生的债权，包括出租动产或不动产;③提供服务产生的债权;④公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权;⑤提供贷款或其他信用产生的债权。1.2应收账款质押融资的背景我国中小企业占全国企业总数的99%，其产值占全国总产值的60%，利润占全国总量的40%，出口额占全国的60%。但据发改委统计，我国300万户私营企业获得银行信贷支持的仅占10%左右。其中一个重要原因就是中小企业资产中近60%为存货和应收账款，缺少可供担保的不动产。2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国物权法》，拓宽了动产担保物范围，首次将应收账款纳入可质押动产，确定了应收账款担保登记机构，并制定了明晰的优先受偿顺位原则。这相当于对中小企业的融资打开了一扇大门。2应收账款质押登记系统介绍2.1登记系统的作用①设立质权：根据《物权法》的规定，以应收账款出质的，质权自登记起设立。即若未经过登记，虽合同已生效但质权未有效设立。登记是生效要件而非对抗要件。②公示：登记产生公示的效果，最终确立优先受偿顺序。③查询：通过查询功能，可以为金融机构的信贷决策提供信息，有效防范交易风险。2.2登记的形式要求仅要求提供应收账款质押登记协议，不要求上传主合同和担保合同，不进行实质性审查，由用户对所登记信息的真实性负责。2.3登记的种类包括初始登记、变更登记、展期登记、注销登记和异议登记。2.4需要注意的问题①登记期限应长于合同履行期限。若合同到期的同时登记也到期，则登记失效，丧失了对抗第三人的权利。②主合同期限比较长的，应及时进行展期登记。③若涉及增加新的应收账款出质而进行变更登记的，新增加的部分视为新的质押登记，登记时间为质权人填写新的应收账款并提交登记公示系统的时间。3质押财产描述一笔完整的初始登记包含了填表人信息、出质人信息、质权人信息和质押财产信息四个要素，而其中只有质押财产信息无法以准确的标准进行填写。因此，准确描述质押财产是保证质权实现的基础，它决定了能否清晰界定出质的财产，能否在出质的财产上有效设立质权，减少争议的产生。判断质押财产描述的标准应该是：若能通过该描述识别出质押财产，则该描述是可行的。3.1销售货物而产生的应收账款①对于已经产生的应收账款描述主要应包含以下四个要素：付款人、金额、账期、相关的发票号。②对于将来产生的应收账款可以采用概况性描述的方式，对应收账款发生的特定的时间、特定的范围以及特定的付款人等信息进行描述。3.2知识产权的许可使用描述就包含知识产权本身的要素、许可使用的对象、许可使用的期限等，以专利权的许可使用产生的应收账款来说，可以从专利的名称、专利号、专利被许可使用的主体以及期限来描述质押财产。3.3出租产生的应收账款可以使用以下几个要素来描述：动产或不动产的种类、状态、租金金额、租赁期限、承租人、以及不动产的地理位置。3.4提供服务产生的应收账款此类应收账款可以从服务的项目、服务提供的对象与期限等方面来界定质押财产。4应收账款融资业务中的法律问题4.1应收账款转让应收账款融资含应收账款质押和应收账款转让，《物权法》及《办法》对应收账款转让均无规定，但应收账款质押登记系统提供了应收账款转让的登记和查询功能。这就产生了一个登记效力的问题，即登记能否产生对抗第三人的效力，以及能否根据登记的先后顺序产生优先受偿权。在法律未对此予以明确前，理论上前述问题的答案是否定的，但是仍然建议在办理应收账款转让业务时进行登记，只要各金融机构达成默契均对此类业务进行登记，则登记可以起到防范交易风险的作用。4.2应收账款的范围《办法》明确了应...