关于规范内部单位存款、借款管理的意见为加强内部单位存、借款管理，规范内部单位存、借款审批流程，经研究，提出以下管理意见。一、内部单位存款办理流程1、内部权属单位办理内部收、支存款业务时，资金支付月度资金预算。Z改制单位办理收、支存款业务时，资金收入、支出全部执行一事一议。集团公司财务资产部部长同意后方能办理收入、支出存款业务。二、内部单位借款种类及办理流程（一）内部单位借款种类集团公司内部单位借款种类分为流动资金借款（包括有息借款、无息借款和透支借款）和投资项目借款。L流动资金借款是为满足集团公司内部单位生产经营过程正常进行因短期资金需求而发生的借款。其中：（1）有息借款是内部单位为保证正常牛产经营活动资金周转而发生的借款；（2）无息借款是内部单位因注册资本占用资金而发生的资本性借款；（3）透支借款是内部单位因生产经营亏损形成的内部银行透支。2010年6月下发的《肥城矿业集团有限责任公司财务管控制度》要求，集团公司所属的内部核算单位及控股子公司，因生产经营亏损形成的内部银行透支，经集团公词审核批准可办理透支借款，借款期限为3个月，利率按同期银行借款利率的L2倍执行，考虑避税问题，2013年1月起，透支借款利率按照同期银行借款利率执行。2投资项目借款是集团公司建设项目支出发生的借款。流动资金借款的计息利率执行人民银行六个月至一年短期贷款基准利率；投资项目借款的计息利率执行人民银行17年小长期贷款基准利率。（二）内部单位借款办理流程L每月月末借款单位根据内部单位存款账户当月发生额填写《集团公司内部借款申请书》，单位主要负责人及财务负责人签字并加盖单位公章及财务专用章，报集团公司财务资产部部长审批。a借款单位根据财务资产部部长审批的《集团公司内部借款中请书》报资金结算中心办理内部单位借款。内部单位借款属于集团公司与权属单位之间“内部往来”性质的资金占用，内部单位借款一直由财务资产部长签批。二、流程规范1、内部借款单位填写《集团公司内部借款申请书》，经本单位主要负责人及财务总监（经营负责人）联签并加盖单位公章及财务专用章，报集团公司财务资产部审核；Z财务资产部长签述审核意见后报集团公司财务总监审核联签后报集团公司总经理审批；a内部借款单位根据经集团公司审批的《集团公司内部借款申请书》，到财务资产部资金结算中心办理内部单位借款。三、内部计息管理L基于税收筹划考虑，集团公司对供电部、泰山铝业公司等分支机构暂不计收利息。2为加强“四金”清理，对供电部因改制单位欠缴电费、泰山铝业公司因中宝纳公司房产处置滞后等原因未完成集团公司下达的“四金”清理指标的，对少清欠部分按透支借款计算利息，统计纳入两单位“盈亏”等指标考核。2015年12月8日