编号：SJ0203-2004双星机械总公司内部核算实施方案补充规定（二）——关于细分细化成本费用核算的规定为进一步细分细化成本费用核算，对设备投产过程中及发出的前期招标费、设计费、招待费及设备发出后期发生的安装调试费、运输费、业务员提成等费用进一步细分细化到每台设备，最终核算出每台设备的盈利情况。特对设备投产过程中发出的前期费用及后期费用的报销规定如下：一、业务员费用报销业务员外出回公司报销的招待费、招标费、差旅费等，在报销时应在单据上注明所发生的费用应归属的设备名称，否则财务不予列支。二、研究所设计人员提成研究所设计人员的工资提成，应细分细化到每台设备。即月末支取工资时，除按设计人员编制的工资提成表外，还应相应提供量化到每台设备的工资设计费用。否则财务不予列支。三、招待所发生的招待费用与产品销售有关的部门在公司内部安排业务用餐时，应在申请单上注明所发生的招待费属于设备的名称、型号。每月29日由招待所汇总用餐单到财务处进行结算。结算时必须将本月发生的招待费进行细分细化，双星铸机和双星橡机发生的招待费应分清。各公司与产品生产、销售有关的招待费应量化到每台设备，无直接关系的应分部门汇总填报，否则财务不予列支。四、发运设备发生的运输费用由我公司负担的设备运输费用，派车部门必须将运输费用量化到每台设备。在派车单上注明所运输设备的名称、型号、设备编号、运输数量、运费金额，否则财务不予报销。五、设备发出后发生的安装调试费安装调试人员外出发生的一切费用必须量化到每台设备，在报销时应注明设备名称、型号、设备编号，否则财务不予报销。财务在报销时随时将发生的安装调试费用开出内部结算通知单转安装车间，安装车间将所转费用列入此设备的制造成本。总公司财务编制的会计分录为：借：内部银行存款—安装车间贷：现金或其他应收款，安装车间编制的会计分录为：借：产成品—设备明细贷：内部银行存款待该设备调试验收后，由财务处开出内部结算通知单办理入库结算。财务处编制的会计分录为：借：产成品—设备明细贷：内部银行存款，月末借：产品销售成本贷：产成品。安装车间编制的会计分录为：借：内部银行存款贷：产成品—设备明细。六、对无法量化费用的处理对无法量化到每台设备的费用如：财务费用、职工养老保险金、公积金等费用，财务处将按照权责发生制的原则以产品销售收入为分配基数，分摊到每台设备的成本费用中。七、财务处对每台设备费用的归集自2004年9月29日起，机械总公司财务处将根据销售出库的每台设备，按设备名称、型号、设备编号建立辅助账。归集每台设备应承担的前期及后期费用，最终核算出每台设备的盈利情况。每月结帐后与次月的6日前编制当月每台设备销售利润明细表报公司总经理及相关部门。八、其他未尽事宜，由机械总公司财务处负责解释。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---双星机械总公司财务处2004/9/19---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---