关于EPC建设合同增值税税务筹划方案的报告为合理筹划EPC建设合同税务成本，进行税务优化、尽可能地避免合同中设备及设备性材料重复缴税、最大限度利用相关税收优惠政策，现特对EPC建设合同中设备及设备性材料提交增值税发票的问题进行分析，并提出具体操作方案。一、背景1、增值税的转型增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第538号规定自2009年1月1日起实行消费型增值税制，全国所有增值税一般纳税人新购进设备所含的进项税额可以计算抵扣销项税，金属镁一体化项目业主在项目投产后产品销售属于增值税应税项目，因此与项目建设直接相关的设备及与设备性材料购进可全额抵扣销项税额。2、EPC合同及有关税务问题根据《营业税暂行条例》，建筑业属营业税的征收范围，需按营业额的3%缴纳营业税。因此，EPC合同签订后，税务机关将按照总承包单位的实际合同收入以规定税率计征营业税，尽管项目建设中安装了大量的设备，业主仍无法取得总承包单位开具的增值税专用发票，无法获得增值税进项税额的抵扣机会，从而蒙受巨大损失。其设备与设备性材料的税务流转程序如下：销售建筑承包材料、设备供应商EPC总承包商业主公司增值税营业税在该类合同模式下：总承包人提供营业税发票进行结算，以设备及设备性材料为10亿元计算，总承包商需缴纳营业税3000万元；总承包商无法提供增值税发票，业主销售产品时也无法抵扣进项税，以设备及设备性材料为10亿元计算，业主损失1.7亿元。此方式不能满足业主要求，也可能给总承包商增加税务成本，并带来税务风险，因此需对EPC总承包合同中设备及设备性材料进行税务筹划，以满足业主要求，维护总承包商的利益，实现项目增值。二、建议操作模式---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---1、总承包商为一般纳税人，设备及设备性材料可开具增值税发票在确定中标人后，按照中标价中设计建安金额和设备及设备性材料金额分别与总承包人签订设计建安合同和供应合同，在合同执行过程中，设计建安合同由总承包人向业主公司提供建筑营业税发票，设备及设备性材料供应合同由总承包人向业主公司提供增值税发票，流转过程如下：供应合同成套销售总承包人业主公司增值税确定中标人建筑承包总承包人业主公司设计建安合同营业税2、承包商非一般纳税人，设备及设备性材料无法开具增值税发票在确定中标人后，先按照中标金额（包括设计、采购和施工）签订EPC总承包合同（主合同），在合同执行过程中，由总承包人确定设备及材料供应商后，通过合同变更方式，将设备和材料部分按照投标报价由业主、总承包单位、供应商（代理商）三方签订主合同下的供应合同补充协议，实现由供应商直接向业主开具增值税发票的目的。流转过程如下：销售供应商业主公司增值税具体操作流程：a、明确设备及大宗材料定义凡是经过加工制造由多种材料和部件按各自用途组成生产加工、动力、传送、储存、运输、科研等功能的机器、容器和其它机械等为设备。建筑安装工程材料按照税法规定，属营业税的课税范围，但材料若附属于设备，则可按设备处理，从而获得增值税抵扣的可能。为规定税务风险，取得税务筹划收益，应尽量将可以列入设备价值的材料纳入设备，并规避材料的提法，以配件、构件、部件的提法以有利于与设备联系在一起，如大宗构件等。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---b、列出设备及设备性材料费清单报价表设备及设备性材料费单独列项，招标文件要求投标人根据设备及设备性材料定义填报“设备费清单报价表”，计取设备及设备性材料费，“设备及设备性材料费清单报价表”包括规格型号和单价等信息。各项设备、材料报价为含税价（增值税），应包括设备出厂价、运杂费、运输保险费等三项，报价不应包含设备采购、保管费用及建筑业营业税等费用。设备采购及保管等其他与之相关费用投标人应在建安工程措施费中报价。发包人应提供“设备及设备性材料费清单”作为投标人进行“设备、材料费清单费报价表”填报的参考。C、签订主合同下供应合同补充协议在总承包商确定设备及...