企业内部控制失效问题及解决办法撰写时间：202X年XX月XX日---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---廖雪军摘要：对于企业来说，良好的内部控制管理工作是保障企业顺利发展的基石，但是大多企业在执行内部控制工作的过程中都存在一定的问题，只有采取有效的措施解决好这些问题，才能转变企业内部控制失效的现状。本文首先对企业内部控制失效的原因进行了全面分析，并以此为基础，探讨如何建立并完善内部控制制度，降低企业的经营风险，实现企业更加长远的发展目标。关鍵词：企业内部控制失效问题解决办法企业内部控制不仅是实现企业管理目标的重要方式，还是提高企业核心竞争力的有效方法，因此对于任何一个企业来说，只有做好内部控制管理工作，才能有效地避免违法乱纪、费用超支以及财务信息失真等情况的发生，才能保证企业经营活动顺利开展。目前，发达国家已经具备一套成熟的企业内部管理系统，我国企业内部管理企业较晚，再加上缺乏完善的管理制度，使得企业在开展内部管理工作的过程中存在责权不清、财务信息失真等现象，严重制约企业的良性发展，在这样的背景下，加强企业内部管理是十分有必要的。一、企业内部控制失效的表现（一）会计信息失真导致会计信息失真的原因主要有两个：（1）会计核算不够真实;（2）各类核算工作开展的过于混乱。具体来说，会计分工责权不够清晰、空白竞争保管制度不够完善以及印章分管制度存在漏洞等都不利于企业内部控制---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---工作的开展。另外，各类凭证以及报表缺乏有效性也是导致企业内部控制管理工作落实不到位的主要原因。（二）费用超支在我国绝大多数的企业内部，为了保证自身经济效益，通常会允许一定数量的业务招待费用的存在，但是关于这些费用却没有严格的制度约束，导致部门经理在使用这些费用的过程中可能会存在肆意挥霍的现象，最终导致了企业的经营成本严重超支。还有些企业缺乏物资购销制度，导致采购物资的过程中存在权责分离的现象，企业会计不能及时地进行记录和核对，最终导致企业库存出现严重的亏损，给企业带来了巨大的无形资产流失。（三）违法违纪企业财务管理工作出现脱节，再加上财务工作人员之间的沟通和协调不够充分，导致企业内部出现了相应的受贿和盗窃资金等现象。还有些企业内部员工和外部人员建立联系，采用虚假发票占用企业资金，给企业带来了巨大的经济损失。二、企业内部控制失效的原因（一）对内部控制的认识不到位，控制环境基础薄弱经过深入分析发现，导致企业内控失效的主要原因就是基础控制环境过于薄弱以及内部控制制度不够完善。企业的管理者没有认识到内部控制管理工作对于企业发展的重要性，仅仅将内部控制管理当做一种形式，将内控管理目标分配给各个部门后便不再继续监督该工作的执行情况，而各个部门也是相互推诿，没有认真研究内控体---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---系，使得其落实存在一定的难度，最终导致企业的内控和企业实际经营情况存在严重不合拍的现象。还有些企业内部企业文化氛围较差，员工责任心不强，这对于内控工作的开展是非常不利的。（二）风险控制意识不到位受市场经济条件以及国际金融危机的影响，企业所面临的市场环境愈发复杂的同时，企业之间的竞争也日益激烈，使得企业所面临的经营风险也不断提高。对于一个企业来说，做好风险防范和控制是实现经营目标的有效途径，但是国内大多企业风险意识过于薄弱，企业内部缺乏完善的风险预警系统以及风险控制系统，针对各类业务活动所开展的风险评估也不够合理，给企业带来了严重的经济损失。（三）人员素质低企业完成了内部控制制度的建立后，必须采取有效的措施提高员工执行制度的积极性，因为“人”才是企业内部控制的主体。对于一个企业来说，其内部控制工作质量和员工的道德水平、法律意识、知识结构以及职业素养等有着直接的关系。企业的管理者如果不能正确理解内控流程，那么制度制定的再完美也毫无意义。对于任何一个企业来说，管理者管理水平不高、综合素质水平低...