论国有企业内部控制存在的问题及相应对策摘要：近年来，国有企业领导贪污、腐败，国有企业财产被侵占、挪用现象屡禁不止，部分国有企业产能严重过剩，经营极度困难，面对复杂多变的严峻形势，完善国有企业内部控制制度，显得尤为重要，现笔者针对国有企业内部控制存在的问题，提出相应对策。关键词：国有企业；内部控制；问题；对策：F270文献识别码：A：1001-828X（2016）012-0000-01在企业财务活动中，内部控制制度的缺失或不能有效执行，导致国有企业领导贪污、腐败，国有企业财产被侵占、挪用的现象时有发生，由于国有企业权力比较集中，如果内部控制制度执行不严，势必会给一些贪污腐败分子有机有乘。一些国有企业领导利用内部控制制度的漏洞，与下属相互勾结，侵吞国有财产，中饱私囊，给---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---国家造成巨大的经济损失，严重影响国有企业的健康、有序发展。目前，部分国有企业产能严重过剩，市场持续低迷，经营极度困难，面对复杂多变的严峻形势，完善国有企业内部控制制度，显得尤为重要。一、国有企业内部控制存在的问题（一）部分国有企业领导内部控制意识薄弱，职工素质低下不遵照内部控制制度办事目前，有些国有企业还没有形成完善的内部控制制度，内部控制更无法谈及，有些国有企业虽然制定了内部控制制度，但大多参照范本修改，没有结合自己单位生产经营实际情况，只是写在纸上，挂在墙上，应付审计部门检查的道具，部分领导觉得内部控制制度把简单问题复杂化，本来由一个人就可以干的事情，非要由多个部门或多名工作人员分工负责完成，日常工作中执行起来随心所欲，根据实际情况灵活多变，使内部控制制度很难达到预期效果。另外，国有企业的职工文化水平普遍不高，业务能力不强，职业道德低下，---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---对内部控制的重要性认识不足，缺乏辨别是非能力，严重影响内部控制制度的实施；一些会计人员虽然专业技术水平很强，但是职业道德低下，怕为了公事得罪人，对领导和其他同事的违规行为，不予及时制止，时间久了，反而会参与其中，随波逐流。（二）内部控制制度不健全或形同虚设一些国有企业财务负责人进行岗位设置时，虽然不违反不相容职务相分离原则，但对具体岗位职责划分不清，授权审批权限不明确，业务办理流程模糊，工作透明度不高，使内部控制制度成为纸上谈兵。领导时不时会提及要加强岗位轮换，使每个财务人员都能熟悉公司业务，成为技术能手，但操作起来往往会受到学历、工作能力等多方面因素限制，难以落实，出纳这一关键岗位往往由国有企业财务负责人钦点，数年不换岗是常事，时间久了，容易出现部分出纳丧失职业道德，利用职务之便或会计信息传递不畅截留现金、贪污公款等现象。（三）内部审计部门缺失，难以形成有效的监督---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---一些国有企业为了节约成本，精减机构，在组建时就没有设立内部审计部门，有的虽设立内部审计部门，却发挥不了监督作用，再加上部分审计人员责任心不强，国有企业领导对内部审计工作不够重视，将主要精力放在扩大生产经营方面，认为有内部审计部门的监督，财务部门就出不了大差错，孰不知，好多内部审计部门对企业内部的具体经济业务不是很了解，审计工作中大多走过场，应付差事，顶多向财务人员了解一些基本情况，若财务部门内部相互勾结，故意隐瞒经济业务真相，则内部审计部门更不容易及时发现问题。二、完善国有企业内部控制的相应对策（一）提高国有企业领导和职工素质国有企业内部控制制度能否有效实施，关键取决于企业领导对内部控制的重视程度。只有企业领导对内部控制有了正确认识，在具体工作中带头执行，才能为贯彻实施内部控制制度创造良好的氛围。首先，要加强企业领导在内部控制制度及相关方面的专业培训，---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---提高思想政治素质和业务素质，使其充分认识到内部控制失效带来的危害，有效实施内部控制制度可以保证企业生产...