企业内部控制制度分析冉春梅[摘要]当前国内中小型企业日益增多，面对激烈的市场竞争，企业抵御风险能力不够，管理层内部控制管理意识薄弱，内部控制制度存在很多弊病。通过不断的学习和摸索，公司通过建立内部控制制度，提高管理层的内控意识，优化企业内部环境，完善公司法人治理机制，强化风险意识与评估能力，成立责任中心，建立岗位责任制，健全绩效考评制度，强化监督建议。经过两年的时间，公司的内部控制体系得到了加强与完善，公司通过强化内部控制制度，提高了公司的竞争能力，获得了较大的提升。[关键词]家具企业;内部控制制度;内部控制效率[DOI]10.13939/jki.zgsc.2021.29.0861引言伊春绿时代家具有限公司曾在激烈的市场竞争中由于内部管控制度不完善而暴露出许多管理问题上的弊病。稳定而健全的内部控制制度在当代企业的发展中有着促进企业健康、持续发展的重要意义。本文立足于伊春绿时代家具有限公司曾在内部管理中存在的弊病和问题，并通过具体的案例分析，探索出伊春绿时代家具有限公司是如何在两年的实践中完善公司的内部控制体系，使公司找到正确的管理方法，从困境中逐渐步入正轨，从而提高了公司的竞争能力。2伊春绿时代家具有限公司内部控制存在的主要问题---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---2.1意识形态方面的缺乏从管理层的角度来讲，管理层的内控意识不足，公司自开业以来始终坚持“向市场要效益”的理念，忽视了企业内部控制的重要性，同时企业管理层缺乏对员工的培训意识和考核意识。从员工层来讲，员工层没有学习意识，在信息化迅猛发展的今天，仍循规蹈矩、墨守陈规，没有掌握必要的技能来提高自身素质。2.2公司的组织机构设置缺陷公司设有总经理、采购部、生产部、技术部、财务部、销售部及综合服务部，没有设置人力资源部，质监的工作一直由技术部兼任。公司是从零起步，一点点发展起来的，多年來养成了一切事项都由老板做主，公司权利一直高度集中在老板手中，虽然企业也有总经理及部门负责人，但实际运作却由老板直接指挥。多头管理、交叉管理直接导致分工不明、责任不清。2.3岗位职责不明确岗位职责不明确，对于交代的事情相互推诿，效率低下，一旦出现问题找不到责任人，一事多人管理，多领导指挥，严重影响工作效率和工作质量。2.4工作流程不规范企业流程责任不严，缺乏流程的补救措施，也容易被行政隶属关系所阻断，没有对过程控制的流程运行监控和及时整改，同时缺少对流程改进、提升管理，没有人对低效过时的行事方式负责。2.5内控监督及考核制度不健全监督和考核体制不健全，各职能部门、各网位之间缺乏必要的协调与监督，各行其是，导致信息不能得到快速传递与交流，内部监管不力也给企业造成一定的经济损失。3伊春绿时代家具有限公司内部控制的总体设计3.1内控管理的目标---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---一是建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现;二是建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行;三是堵塞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整，有效保护企业资源;四是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量;五是确保国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻执行。3.2内控管理的总体思路为了进一步完善伊春绿时代家具有限公司的内部控制制度，主要应从以下六方面着手：一是优化企业控制环境，包括经营思想、管理风格、价值观念、组织机构、控制目票、员工素质、激励机制、规章制度、人事政策和企业文化等;二是全面控制，抓住重点，实行全方位的有效控制，对企业经营管理的重要方面及重要环节实施有效控制，构建科学、合理和完整的企业内部控制管理制度;三是建立良好的信息沟通系统。充分利用电子科技的发展，建立一个统一、高效、开放的信息沟通系统，可以使企业高效、透明、及时地处理各项事务;四是合理分配内部控制的权利，既要考虑到经营决策的独立性和权威性，又要...