行政事业单位内部控制(kòngzhì)评价方案按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2022〕24号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于2022年底前完成内部控制的建立与实施工作。在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过(tōngguò)的《中共中央关于全面推进依法治国假设(激ǎshè)干重大问题的决定》的一项重要改革举措。按照(ànzhào)中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好《指导意见》，财政部决定以量化评价为导向，开展单位内部控制根底(gēndǐ)性评价工作。现将有关事项通知如下：一、工作目标内部控制根底性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制根底情况进行的“摸底〞评价。通过开展内部控制根底性评价工作，一方面，明确单位内部控制的根本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制根底的缺乏之处和薄弱环节，有针对性地建立健全---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---内部控制体系，通过“以评促建〞的方式，推动各单位于2022年底前如期完成内部控制建立与实施工作。二、根本原则(一)坚持全面性原则。内部控制根底性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制根底水平。(二)坚持重要性原则。内部控制根底性评价应当在全面评价的根底上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。(三)坚持问题导向原则。内部控制根底性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。(四)坚持适应性原则。内部控制根底性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的根本领实作为主要依据的客观性指标进行评价。三、工作安排(一)组织发动。各地区、各部门应当于2022年7月中旬，全面启动本地区(部门)单位内部控制根底性评价工作，研究制订实施方案，广泛发动、精心组---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---织所辖各单位积极开展内部控制根底性评价工作。(二)开展评价。各单位应当于2022年9月底前，按照《指导意见》的要求，以《行政事业单位内部控制标准(试行)》(财会〔2022〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制根底性评价指标评分表》及其填表说明(见附件1和附件2)，组织开展内部控制根底性评价工作。除行政事业单位内部控制根底性评价指标体系外，各地区、各部门、各单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在《行政事业单位内部控制根底性评价报告》(参考格式见附件3)中单独说明。(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制根底性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改良方向，确保在2022年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制根底性评价得分与同类型其他单位进行横向比照，通过比照发现本单位内部控制建设的缺乏和差距，并有针对性地加以改良，进一步提高内部控制水平和效---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---果。各级财政部门要加强对单位内部控制根底性评价工作的统筹规划和催促指导。各地区...