浅析企业内部控制管理常见问题与对策

浅析企业内部控制管理常见问题与对策:F273文献标识:A:1009-4202(2013)07-000-01摘要内控制度是企业实现经营目标、提升竞争力的重要途径。文章对企业内部控制管理中存在的常见问题进行了分析,并从强化管理者内控意识、完善内部控制制度、整合内外部监督资源等方面提出了完成措施。关键字内部控制行为主体监督资源内部控制管理中常见的问题(一)对内部控制管理认识不充分许多企业的管理层对内控的认识普遍不足。要么缺乏相关理论知识,要么不够重视,要么就是认识有错误。认识不足的体现和导致的结果有很多,比如:有的会将内控管理当是内部会计控制,只停留在对“钱”的管控上;有的认为内控就是要多多地设立管理阶层,强硬领导权;有的是管理者经营企业过于家庭化,一人做事一人了,缺乏与下属部门必要的沟通,也没有制度对管理者进行监督,最终导致自身威信的丧失和员工归属感的丧---本文来源于网络,仅供参考,勿照抄,如有侵权请联系删除---失;或者有的企业制定了管理制度,但是实施起来却大打折扣,讲人情或者有特例,使管理制度形同虚设;更多的是管理者只重视生产和开发,轻视管理。(二)内部控制制度不健全随着现代企业的进一步发展,在现阶段,很多企业开始了解并进行内部控制制度的建设。但因为处在初期,内控制度相对比较片面,不够科学与完善,这些问题体现在:职位设置和人员匹配不当;没有合理的考核制度,使检查和考评都流于形式;内控的制度过于部门化和个别化,在整个企业各部门交叉作业和协同合作的方面没有系统的管控,导致交叉作业比较混乱,从而造成作业成本高、效益低;还有一些是只关注到具体实物、有形资产的管控,而没有重视对员工以及信息和企业文化等无形资产的管控,从而产生不利影响,等等。这些都是内控制度不具备科学合理性和完整连续性的表现,都会导致内控目标未达到控制效果。(三)监督不力在我国,对企业的监督主要依赖于两种形式,一种是企业内部监督,主要是设立审计部门的方式;一种是企业外部监督,主要是政府监督(相对应的政府部门对其对---本文来源于网络,仅供参考,勿照抄,如有侵权请联系删除---应的企业部门的监督)和社会监督(如注册会计师)的方式。这两种监督方式目前来说都存在有需要改进的问题。比如内部审计,本身内部审计部门就应该是独立的,但在企业实际情况中,却常常是财务部门领导直接管理,这样在监督时就容易缺乏制衡和有效的管制,甚至为某些部门利用漏洞提供了便利。外部监督的方式中,存在的问题是管理比较分散、交流不便、没有统一的监督标准等。(四)行为主体素质低有些企业的领导阶层进行现代化管理的水平和本身素质比较低,容易导致培训和学习跟不上。这样,管理层和员工对科学的内部控制管理知识都认知不足,一知半解,更提不上重视和认真的配合执行及监督了。另外,内部控制制度中很重要的一个方面是财务控制,而一些领导对会计知识几乎一窍不通,便凭着感性做决断;或者有些财务人员自身素质不高,资格不够,甚至是领导的亲人“半路出家”,都会对企业造成消极影响,使内部控制不能发挥和产生的作用。二、内部控制管理中常见问题的对策(一)强化管理者的内控意识,创造良好内控环境企业,尤其是中小型企业,---本文来源于网络,仅供参考,勿照抄,如有侵权请联系删除---其高层管理者的水平决定着企业的发展。虽然内部控制不是某一个人的事,也不是某几个领导的事,但是正是这些管理者是否对内控重视,是否有内控的意识,是否具备运用科学的内控知识的能力,决定了企业的控制管理系统的建立和执行的结果。所以,建立内部控制制度,首先从领导者的内控意识着手。另外,还有一个方面需要企业的领导者提升意识的,就是:内部控制并不是只是针对下属的,对高层领导者自己也要有客观的内控制度,这样,才能带好头,使企业上上下下产生客观公正的内部控制氛围和环境。有了正确的意识,才能进一步做好建立内部控制制度的具体措施。(二)建立科学完善的内部控制制度内部控制制度是一项科学的制度,它的建立有我们要遵守的规则,切不可人为的随意编制。另...

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