国有企业“小金库”的形成原因及治理对策于晓瑜：F275文献标识：A：1674-1145（2020）04-131-01摘要“小金库”通俗地说，它侵占并拦截了国家和部门的收入，公共的变成了私有的，没有在单位的财务和会计部门中列出。包括在预算管理，私人存储和私人发行中的各种资金。较长时期以来，由于小金库而落马的官员频频出现在人们的视线中，公共权力在小金库里霉烂变质，造成国家损失企业管理人才和大量国有资产的流失，阻碍国有企业的健康良性发展。对国有企业“小金库”的成因分析及采取相应治理对策，势在必行。现经查阅相关资料，结合现实案例，对此略抒小见。关键词“小金库”国有企业治理一、小金库的及形成原因（一）纵观众多案例，小金库的主要包括非法收费，罚款和小金库的分配；利用资产处置和租金收入设立小国库；不包括营业收入需要通过账户核算建立一个小金库；通过从支出中转移资金来建立一个小国库；设立带有欺诈性发票和其他非法票据的小金库；在单位之间转移资金以建立小型国库。（二）形成原因1.直接原因小金库用以上各种名目私设，其形成的直接原因最主要的是过分追求“私利”，概括起来表现在：一种是反映金钱的个别的，部分或三两个人的货币分配。第二个是小部分或一部分团体的物质享受。第三点体现在政治表现方面的资金和物质支持。第四，体现为权力和金钱，买卖官员。（二）间接原因小金库形成的间接原因是管理体制漏洞，缺乏有效监督监管。“小金库”长期存在，原因在于尚未建立治理的长效机制。开展重点检查只是治标之策。长远来看，要根除“小金库”，就要针对检查发现的新情况、新问题，及时制定有关制度法规，完善管理，强化制约，从切断“小金库”资金入手，消除其产生和存在的主客观条件，建立包括思想教育、制度保证、组织協调和监督惩处为一体的综合治理体系，在源头上防治并杜绝“小金库”问题的发生。二、小金库的违害它为违反规章制度提供了土壤，破坏了党员干部的队伍，破坏了干部群众的关系，破坏了经济秩序，造成了国有资产的损失。三、小金库的治理（一）抓相关领导人员思想教育纪检工作，不是纪检监督机构唱的“独角戏”，而是涉及财政、人事大权的相关领导、部门人员都应参与其中，定期参加纪检工作会议，接受相关法规教育。用发生在身边的人和事进行教育，引领领导干部克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。大力加强廉政文化建设，在企业内部形成浓厚的廉政氛围，使各级领导干部进行自我教育、自我约束、自我修正，使单位和部门的领导者不想不敢设“小金库”。（二）奖励突出贡献人员对领导有方、专业技能卓著等对企业有突出贡献的各方面人员给予相应奖励，提高他们的待遇，让他们付出就有相应的回报。去除他们由于“心理不平衡”而开设通往“小金库”的歪门，又在一定程度上起到激励作用，激活干事创业的热情。具体操作起来，可以先制定合理的奖励政策，再参照执行。如国家对水稻之父袁隆平的重奖，在一定程度上对中国乃至世界农业的巨大发展都起到推动作用。（三）独立设置纪检监察部门现行的体制是单位“主要领导”负责制，各单位虽然是设置了党风纪检监督人员，但由于种种情况和压力，同在“一锅吃饭”，这些设置不能从根本上起到监督作用，当发现一个单位违反法规或纪律时，它不能也不敢拒绝。一些人甚至创建虚假账目，破坏并毁掉原始记录，不接受调查并设置一些障碍。将各单位的纪检监察部门独立出来，成为专门的无利益相关的上级机构。对纪检监察工作人员进行相关财经法规、“小金库”的专项治理等培训，然后加大对各单位的日常监督检查工作。（四）综合运用“小金库”的检查治理方法，从源头上堵截1.突击盘存法。乘企业放松警惕的时候，把握时机，进行突击盘存。一旦发现票据与实物不符、帐款不符时，追查到底，查清原因。2.调查询征法。发挥群众力量，广而告之，通过做一些调查，同时做好思想工作，申明利害关系，调查、核实“小金库”的，调查与报表相结合看是否相符，如不相符，即可牵出更多的线索。3.收入核实法与支出追查法。对单位的收入要全面摸底，掌握各种收入，确认是否所有收入都已入账，检查是否有非法收入或使用非法票据收取费...