))格式合并(word会计分录大全．分录会计借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）货币资金及应收第一章款项其他应收款－应收保险赔款．现金1管理费用－现金短缺（无法查明原因的）⑴备用金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢①开立备用金）接受捐赠（2借：其他应收款－备用金贷：现金借：现金②报销时补回预定现金接收货币性资-贷：待转资产价值借：管理费用等产价值贷：现金（报销不用备用金科目核算）缴纳所得税③撤销或减少备用金时接收货币性资产价值借：待转资产价值-借：现金贷：其他应收款－备用金贷：资本公积-其他资本公积⑵现金长短款-应交所得税应交税金①库存现金大于账面值2．银行存款借：现金①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢构的款项已经部分或全部不能收回查明原因后作如下处理：借：营业外支出借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：银行存款单位或个X贷：其他应付款－应付现金溢余（3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户人）借：其他货币资金－外埠存款营业外收入－现金溢余（无法查明原因贷：银行存款的）②用此专款购货借：物资采购②库存现金小于账面值应交增值税（进项税额）应交税金-借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他货币资金－外埠存款贷：现金③撤销采购专户查明原因后作如下处理：2录分会计借：银行存款财务费用（一般在中期末和年末计息）贷：贷：其他货币资金－外埠存款、申请贴现C．坏账损失4借：银行存款⑴直接转销法本期计提票据利-财务费用（＝贴现息①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失息）贷：应收账款贷：应收票据（帐面数）②重新收回时、已贴现票据到期承兑人拒付D借：应收账款）银行划付贴现人银行帐户资金（1-坏账损失贷：管理费用公司借：应收账款-X借：银行存款贷：应收账款贷：银行存款⑵备抵法2）公司银行帐户资金不足（①提取坏账准备金时-借：管理费用坏账损失-X公司借：应收账款贷：坏账准备贷：银行存款②发生坏账时借：坏账准备短期借款（帐户资金不足部分）贷：应收账款、到期托收入帐E③重新收回时借：银行存款借：应收账款贷：应收票据贷：坏账准备、承兑人到期拒付F借：银行存款贷：应收账款借：应收账款（可计提坏账准备）)见后(5．应收票据贷：应收票据、收到银行承兑票据A借：应收票据、转让、背书票据（购原料）G贷：应收账款借：原材料（在途物资）B、带息商业汇票计息应交税金-应交增值税（进项税额）借：应收票据3录会计分贷：应收票据货存第二章6、应收账款1、原材料A、发生：（1）取得-X公司（扣除商业折扣额）借：应收账款①发票与材料同时到借：原材料贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（进项税额）应交税金－应交增值税（销项贷：银行存款税）②发票先到借：在途物资（含运费）、发生现金折扣：B应交税金－应交增值税（进项税额）现金折-借：银行存款（入帐总价贷：银行存款扣）③材料已到，月末发票账单未到财务费用借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款公司（总价）贷：应收账款-X注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理)不含追索权、应收债权出售(7（2）发出借：银行存款平时登记数量，月末结转营业外支出借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…)(其他应收款预计销售退回贷：原材料⒉委托加工物资贷：应收账款①发出委托加工物资发生销售退回时借：委托加工物资借：主营业务收入贷：原材料)(销项税额应交增值税—应交税金②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资贷：其他应收款应交税金－应交增值税（进）借：库存商品贷：银行存款等贷：主营业务成本③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资4录会计分借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税贷：委托加工物资3.包装物其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值（1）生产领用，构成产品组成部分借：原材料借：生产成本贷：其他业务支出（出租）贷：包装物营业费用（出借）（2）随产品出售且)(残值以外的，成为真正的费用、支出了借：营业费用（不单独计价）其他业务...