企业税务会计及税务风险管理研究侯晓靖盛倩[摘要]文章通过研究企业税务会计人员工作与税务风险管理，从源头根源上对税务风险进行预估，提高会计人员工作能力，从而最大化地降低企业税务风险，实现经济利益最高化。[关键词]企业税务会计;税务风险;风险管理doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2019.23.002[]F234[文獻标识码]A[]1673-0194（2019）23-0006-020前言目前，由于企业相关工作人员税务风险意识薄弱、企业自身管理体系机制不够完善、公司决策者能力不够、经验不足等原因，税务风险现已成为我国各大小型企业生存发展的内控风险。因此提高公司会计人员的专业素质能力并重视企业的税务风险显得尤为重要。管理者提出方案应对税务风险对企业的发展也具有重大的意义。因为一旦负责管理税务风险的人员专业能力不足，会威胁企业的发展，极易影响企业会计工作的开展，从而造成工作差错，形成税务风险。1企业税务概况企业都希望合法地减轻自己的税负。在税收政策和法规既定的情况下，如何减轻税负才是既安全又有效，多数企业经理人对此比较茫然。其实，企业的纳税义务是因企业的涉税业务经营而产生的，企业经营的各项决策和管理自然会对企业税负产生直接或间接的影响，这是不言而喻的。既然如此，企业税务管理就应当渗透到企业经营管理的各个环节。这就是强化企业税务管理必要性的内在原因。强化企业税务管理是营造“依法纳税、诚信纳税”市场环境这项社会系统工程的重要组成部分。政府税收征管部门的强化管理仅是依法治税问题的一面，纳税人自身的自律性管理则是更重要的一面。依法治税、诚信纳税的宏观市场环境的形成，忽视了纳税人自身的自律管理是不行的。倡导强化企业税务管理是宏观税务管理的必要补充和延伸。如果企业都能从维护自身利益出发“依法纳税”，那么，不仅全社会的纳税意识会显著增强，而且必然会推动税法的日益完善，税收政策对社会经济发展的引导和调节功能也必然会增强。2企业中会计事务人员的职责税务处理部门是企业的核心部门，对企业的发展具有重大意义。税务会计人员的工作是处理税务的支出，合理避税，根据国家税收法律的改变，及时制订应对方案，切实保障企业经济利益。因此，提高企业会计人员的工作能力和素质和提升管理决策者的管理水平，对企业长久的发展起着关键作用。国家征收企业税款，对企业来讲是一笔支出，是企业的经济链的一部分，是企业存在的职责所在。国家的发展依赖税收，是社会建设的一部分。所以，企业与国家之间保持和谐稳定的关系，增强企业税收管理人员业务能力，必定要对会计人员的职责进行深入分析。2.1完善企业纳税机制管理税务的企业会计人员主要职责是依照税法规定，缴纳企业税款，合理控制企业账务支出，降低企业税收风险。2.2保障公司合法权益企业作为缴税主体，在国家税收机制中，企业要依法缴税，财务人员也要相应履行维护企业合法权利的职责。因此，根据以上内容可知，随着经济发展形势，税务部门开始独立出现，企业负责财务会计人员应在法律规定下，切实保障企业合法权利并且合理纳税。税务会计人员为企业谋划纳税方案。这不仅对税务人员能力素质有一定要求，国家也对企业有更高的期待。企业要执行国家制度所规定的要求，企业税务人员发挥其作用，共同保障企业的权利。3税务风险管控因素的分析3.1税务风险管控的原因税务风险管理指的是企业在依法纳税时，纳税会计人员依照正常税务管理方式以及方案对企业进行纳税管理。通常来说，企业纳税最直接的表现形式在与税务会计人员采取专业手段和管理方法对企业进行纳税活动。并且税务人员会利用其他管控因素监管企业纳税。一般来说，企业的税务一旦出现问题，对企业而言，将会引发一系列的负面影响并且直接损害企业利益与诚信，造成不可估量的损失。因此，在企业正常运行的过程中，必须要依法进行纳税。若企业纳税部门不得力，在纳税管理方面有风险，未能正常进行纳税活动，将严重损伤企业利益。国家执法部门会依法进行惩罚，企业也将面临巨额罚款。因为我国税务法律有明确规定，将对偷税、漏税的企业会严厉惩罚。企业不仅要依法缴清税务，还会面临漏缴税费的5倍税务罚款。税务管理一旦...