我国国有商业银行内控制度问题研究摘要：本文通过对我国商业银行内部控制制度的研究，从要素层面分析出存在的问题。对于存在的问题，提出完善方案。分析问题并提出对策可以更好的建设内控制度，建立健全完善的内部控制系统，增强商业银行的核心竞争力对银行业乃至金融行业有着十分深远而又现实的意义。关键词：商业银行；内控制度；问题研究随着全球经济一体化的推进，经济制度的深化改革，金融衍生品等纷纷涌现，金融业对于我国各个层面的影响逐渐增大，内部控制，结合了现代企业管理和外部审计的理念产生并发展起来。自从我国加入世贸组织后，我国银行业的经营面临了重大的挑战。从经营理念到经营方针都产生了很大的变化，为了更好的满足发展需求，我国仅靠外部的监管已经不够，完善内部控制体系显得更为必要。一、国有商业银行内部控制存在的问题我国国有商业银行的内部控制制度实施得较晚，因此时间较短，还不够完善，我国内部控制在控制环境，风险评估，控制活动，信息交流与沟通，监督评价这五要素方面都存在着或多或少的问题.（1）内部环境方面作为五大要素中的基础，控制环境对于整个制度影响较大。我国内部控制实行较晚，内部控制的意识还是很不足，内部控制文化还未形成。企业固然要追求发展，但与此同时，内部控制也很重要，它可以使企业生产经营过程中的风险降低，保证企业的长足发展。对内部控制意识的缺乏使得企业在经营过程中会出现许多不规范的情况，包括不按规章制度经营，不按法律法规经营，缺少团队的责任感，可能会为一己之私损害集体利益等等。因此，我们有必要严格遵守制度。认真执行内部控制，从而使银行更好更快地发展。（2）风险管理方面与很多普通企业不同，负债经营是银行的经营特点，客户存款、发放贷款、对外投资是银行的收入主要。因此，风险管理对于银行来说十分重要。银行需要采取内部控制来减少和避免风险。银行以信贷业务为重，虽然近几年，银行已经通过多种其他的途径取得了更多的收入，但信贷业务取得的收入占总收入的比例依旧很大，由此产生的风险必须要收到重视，由于风险过于集中，如果信贷业务出现危机，带给银行的冲击将不容小觑。（3）控制活动方面内部控制活动，从制定政策、执行活动到后续监督，是一个整体的过程，如果对控制活动理解片面，那就会影响到整个银行的内部控制。银行的主营是信贷业务，在信贷业务上，商业银行存在着违反规章制度操作的情况，在贷款前的调查不够认真敷衍了事，而在审批贷款过程中，可能会为了完成任务而审批超出权限的贷款，在贷款后，对贷出的款项不积极催款等等问题。这些不正当的操作都成为银行的内部控制的问题。而这些问题形成的原因则是内部控制制度的落实不够彻底，人们对于规章的约束力认识的不到位。这种认识的不到位也是源自于上级对下级所犯的错误的姑息和放任。因此员工的纪律意识较差，不懂得遵守规则，产生了诸多问题。同时，一些管理人员为了追求个人的晋升，或者银行的高效益，在经营时可能会虚增利润等行为。（4）信息与沟通方面商业银行的信息包括内部信息和外部信息，信息的及时性是影响银行内部控制的一大关键。银行需要通过信息沟通，来确保政策的制定与实施，保证银行的正常运行。银行也需要信息的反馈来了解客户的信息，和员工的实际工作情况。而如今，信息的传递方式仍是逐级传递，由上级下达指示后，逐级向下传达，而这样的沟通方式显然会导致信息沟通不够及时。信息的反馈会因逐级汇报而迟缓。信息完整性可靠性也受到影响。同时，会计信息的失真情况也对内部控制的有效性产生了重大影响。部分违规修改报表，要素失真现象涌现。甚至存在违规经营操作的现象。会计信息系统还不够完善，无法识别一些人为上的修改，业务费拼过出经营上的风险，无法起到真正意义上的监督。（5）评价与监督方面国有商业银行应当在日常经营中时刻监督内控的效果，对内部人员的工作进行评鉴监督。于是，内部审计的概念被引入，内部控制系统被强化。但是内部审计的工作、工资绩效都受到上级领导的掌控，影响了审计的独立性原则。同样，在内审获取审计证据时，大部分信息也于所受管理部门，难以对其是否真...