个人所得税工资薪金税务筹划研究秦静[摘要]现阶段，我国越来越多的人随着工资薪金增长，逐渐参与到缴纳个人所得税的大部队中。文章主要研究探讨在严格遵守国家相关法律法规的前提下，采取有效措施全面保障人们的切身利益，希望能找到有效途径和手段，最大程度减轻或者降低个人所得税负担。文章对税务筹划的含义进行了分析阐述，并深入研究了我国目前个人所得税法的实施现状，通过现象观察本质，对工资薪金所得税筹划以及有效创新及多角度的设计规划从多方面进行了分析阐述，从国家制定的与个人所得税相关的优惠政策、实现工资多样化等方面影响下的新个人所得税工资薪金税务筹划形式以及落实方针进行详细阐述，如何在新税法实施背景下进行个人所得税纳税筹划成为需要解决的重要问题，最后提出了相应个人所得税筹划的对策，希望能有效保障纳税人的切实利益。[关键词]个人所得税;工资薪金;税务筹划[DOI]10.13939/jki.zgsc.2021.06.142纳税筹划可以有效帮助纳税人最大程度缓解税负问题，这种节税方式受到了很多领域的关注，已经有越来越多的企业在给职工发放工资薪金时选择这种方式。现阶段，一些纳税人在纳税过程中会将重点放到如何有效借助税法及相关政策依法缴纳个人所得税，并且通过这种方式确保在纳税过程中扣除最少。因此，在利用有效方式及手段对纳税人需要缴纳的个人所得税进行科学规划时，要求纳税人一定要将纳税筹划作为出发点，还需要严格遵守个人所得税法中提出的相关要求，只有通过这种方式才能确保纳税人缴纳最少的个人所得税，并且有效地落实合法纳税并且实现效益最优化目标。1工资薪金的个人所得税纳税筹划介绍首先，随着社会经济不断地发展，我国已经慢慢地形成了市场经济体系，人们的收入在持续不断地提高，因此个人所得税的纳税人群和应缴税额在逐渐地增加，导致纳税筹划的不可或缺性。但是，因相关税收政策的要求不是很完善，对工资薪金的个人所得税纳税筹划的举措产生了困扰;其次，就大多数的纳税主体来说，对纳税筹划的认知可能也出现了偏差和误解，觉得纳税筹划可能是逃避缴税的表现，这也会对工资薪金的个人所得税纳税筹划的有效性产生不良影响;最后，因为我国税收法律法规及规章制度目前还不够健全，相关的税收政策还在不断调整，纳税筹划方案需持续革新，如果工资薪金个人所得税纳税筹划不与时俱进，则很可能会出现个人所得税纳税不得当的情况。2我国个人所得税改革现状我国面临居民人均收入整体增长、城乡收入差距加大、居民收入项目多元化趋势等现状，个人所得税对于各阶层收入调节、缓冲的作用越来越不明显，尤其是在分项的多元收入渠道中个人所得税收入调节力度更是因为监控难而逐步减弱。个人所得税法有必要根据现存的问题做出调整，提高免征额、根据不同纳税个体做出个性化增加扣除项个税，使个人所得税在社会主义市场风云变动之今时依旧可以保障社会公平分配、提高我国劳动人民的生活水平和生活质量的目标。我国在举行第五届人大代表大会第三次会议的过程中，制定了一些基本的规范，修改了个人所得税法的相关内容，修改完成后的个税法成为我国现阶段正在实施的一种税法。这是我国第七次对个人所得税进行的修改，在此之前一直都是采用分类税制的方式缴纳税款，而实施这个税收制度有一个较大的益处就是源泉扣缴，这种税收制度是比较简单方便的征管方式，但存在一些缺点，比如不同类型的纳税人在缴纳个人所得税的过程中存在税负不公平的情况，同时在实际缴纳税款的过程中容易出现违背税收公平的原則。而这次修改后，将原本的缴纳方式逐渐转变为结合综合与分类的税收制度，这种制度符合税收公平的原则。由此可知，我国的个税制度改革取得了历史性的发展，进步非常大。新个税法中包括了三个方面的减税措施，主要有提升缴纳税款起征点、增加专项附加扣除以及调整累进税率表等，保障我国缴纳个税公民整个纳税行为得到税免、税负公平。3新个税法下工资薪金个人所得税的税务筹划3.1树立良好的纳税筹划意识我国从2019年1月1日起实施新个税法，自2018年10月1日起，我国已将个人所得税的起征点提升为5000元，在计算个税时将“二酬一费”与纳税人获取的工资薪金进...