中国科学院内部审计质量控制办法第一章总则第一条为规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据国家有关法律法规，结合我院实际制定本办法。第二条本办法所称内部审计质量控制是指内部审计机构为规范审计行为，实现审计目标，明确审计责任，确保内部审计质量而建立和实施的控制措施、控制程序和办法。第三条本办法适用于中国科学院各级内部审计机构、内部审计人员所从事的内部审计活动。第二章一般原则第四条院各级内部审计机构负责人对本部门制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。第五条内部审计质量控制的目标：保障内部审计活动遵循院审计工作的相关规定和要求；提高审计工作的质量、效率及效果；保障我院科技创新活动的开展。第六条内部审计质量控制包括审计项目质量控制、内部审计机构质量控制和上级主管部门监督评价。审计项目质量控制是为保证审计项目的实施符合有关法规和制度的要求，审计项目负责人（指主审）及审计组成员对审计项目各阶段工作所实麺的质量控制。内部审计机构质量控制是为保证本机构的内部审计活动符合国家和院有关质量控制的程序和要求，内部审计机构及其负责人对内部审计活动所实施的管理、监督、指导和控制。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---上级主管部门监督评价是院审计工作主管部门对分院和研究所内部审计工作质量、分院内部审计部门对研究所内部审计工作质量所进行的指导、监督、考核和评价，总结推广经验，指出单位在内部审计质量方面的缺陷和问题，提出改进建议和意见，以帮助所属单位提高内部审计工作质量。第三章审计项目质量控制第七条审计项目质量控制包括审计组成员对其工作的质量控制和审计项目负责人对审计组工作的质量控制。审计项目负责人应对内部审计机构授权办理的审计项目的总体质量负责。第八条审计组成员应严格按照相关内部审计规范开展审计业务，获取充分可靠的审计证据，编制审计工作底稿，完成审计项目负责人指定的工作，对审计过程中发现的重大事项和问题应及时向审计项目负责人汇报。第九条在审计准备阶段，审计项目负责人的质量控制工作主要包括：（一）认真进行审计前调查，充分了解审计项目的基本情况；（二）了解审计组成员的基本情况及专业胜任能力，根据实际情况，对审计组人员进行必要的培训；（三）制定审计项目实施方案，根据参与项目人员的具体情况进行合理分工，经内部审计机构批准后发送审计组全体成员。第十条在审计实施阶段，审计项目负责人的质量控制工作主要包括：（一）跟踪审计业务进程，指导内部审计人员执行审计项目实施方案；（二）解决在审计业务执行过程中出现的重大问题，根据其重要程度考虑是否调整审计项目实施方案，并及时向内部审计机构汇报；（三）识别在审计实施过程中需要咨询的事项，应就疑难的法律、技术及其他事项，向项目组或外部具备适当知识、资历和经验的专业人员进行咨询；---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---（四）对项目组成员的工作进行复核。复核工作可由审计项目负责人直接进行，也可以由审计项目负责人指定项目组内经验较丰富的人员完成。复核的主要内容包括：1、工作是否按照相关规定和审计项目实施方案执行；2、是否实施了充分恰当的审计程序；3、对审计发现的问题、需要披露的重大事项、形成的审计结论是否有充分恰当的审计证据支持，对相关证据是否进行了适当的记录；4、需要咨询的事项是否已进行适当咨询，并对咨询意见进行记录和执行；5、审计项目实能方案确定的工作目标是否已全部实现；6、其他。复核人员应对复核情况在工作底稿中予以恰当的记录，鐸姓名和日期，书面表示复核意见，并督促审计底稿编制人及时修改完善。（五）对查出的重大问题、以及重大的法律、技术疑难问题，应及时向内部审计机构负责人汇报和请示。第十一条在审计报告阶段，审计项目负责人的质量控制工作主要包括：（一）督促项目组成员认真完成审计工作底稿；（-）就审计发现的问题及有关证据获取被审单位的签章确认；（三）就查出的问题与被审单位充分交换意见；（四）形成的审...