企业内控制度的一般性问题及创新路径研究张红[摘要]企业内控制度是为了确保企业运行有序、安全有效而设计的制度。虽然我国企业目前的内控制度取得了较多成绩，但也存在不少问题。因此，文章将对企业内控制度的一般性问题进行分析，并提出企业内控制度的创新路径。[关键词]内控制度；问题；创新路径[DOI]10.13939/jki.zgsc.2017.35.1511企业内控制度概述企业的有效运行离不开一个有效的运作系统，而一个系统里包括了各种各样的成分。企业内控制度正是为了确保企业运行有序、安全有效而设计的制度。企业内控制度的目的在于，确保企业的资产、财务信息等的真实有效性，保证企业和员工的安全运行。一般而言，企业内控都有“三步走”策略。具体而言，第一步，企业内控制度要有良好的预测作用，要能够根据企业现存的员工，以及资源和资产及财务等方面的信息，识别并分析企业发展过程中可能存在的潜在的风险预估，并要提前根据预测制定出相应的应对战略。第二步，企业内控制度要能够有效地控制已经发生了的风险，要有应对已发生风险的能力，能够灵活调动企业的人力和物力及财力来解决和消化风险，从而确保企业的良性运行。第三步，企业内控制度要有高能力的监督效果，要通过必需的手段对企业的员工、资源、资产、信息等实施适当的监督，确保企业的透明化运营和管理，才能够在最大程度上预防企业发生风险并控制已发生的风险，从而确保企业的正常发展。2企業内控制度的一般性问题研究2.1企业缺乏先进的内控预测功能对于任何问题或者风险而言，强有力的预防作用更胜于发生问题后解决问题的作用。只有做好预防工作，才能未雨绸缪，在风险发生之前将风险在萌芽之时便扼杀。预测是企业内控制度的首要的一步，只要做好第一步的工作，才能为接下来的工作奠定良好的基础。完善的有效的企业内控制度必须是有良好预测作用的制度。企业必须加强对预测内控制度的重视力度，促进预测人员的能力提升，并全面完善预测内控制度，才能有效发挥预测内控制度的作用。而当下我国企业的预测内控制度并不十分完善，无论是在预测制度体系的安排上，还是预测人员的能力上，抑或是预测功能的重视程度上都是十分缺乏的。2.2企业缺乏完善的内控控制功能控制是企业内控制度的第二步，也是较为关键的一步。风险总是存在的，即使企业内控制度的预测功能得到有效发挥，也不免有风险发生，甚至来说，许多企业内控制度的预测功能都未能得到良好运行。而一旦内控制度的预防功能未发挥出其应有的作用，在发生风险后，企业就必须着手面对和处理风险。只有将风险妥善处理，才能让企业回归正常运作，才能确保企业的健康发展。良好的内控制度才能确保企业的良性运行，而当下我国企业的内控制度的控制作用并未得到有效发挥。例如，一些企业在面对已发生的风险时，企业内的各部门人员往往都根据自身利益而行动，一些管理层甚至仅仅按照自己的思路甚至是偏见展开工作，这就使得应对风险的能力大大降低。究其原因，正是在于企业内控制度不完善，人员安排不合理，应对程序不明确，致使内控功能未得到有效发挥。2.3企业缺乏有力的内控监督功能一般而言，企业内控制度的监督功能要得到有效发挥，那么，无论是管理层，还是员工，都应该担负起监督的责任。企业的管理层可以监督员工，同理，员工也可以监督管理层，企业的管理层还应对企业的财务、人员信息等实施良好的监督。只有企业的每个人都发挥出自身的监督作用，企业的监督功能才能得到有效发挥。然而，企业中的部分人员总是为了个人私利，而隐藏自己的监督作用，而部分人为了私利而忘了自己的监督作用，致使企业的监督功能形同虚设，企业也往往因为缺乏有力的内控监督功能而造成巨大的损失。2.4缺乏科学的事后测评功能内控制度的最终目的是保证企业良性运行，降低经营风险，优化资源组合，使企业按照稳定有序的轨道向前发展。但企业所制定的一系列内控制度究竟达没达到预期目标，目前尚没有一套科学合理的、体系化的事后测评方法。每个企业在测评时使用的方法各有不同，并且更多的是就事论事的测评，随意性很强。就事论事的测评不利于提升内控制度预测功能的宽度及普遍适用性，当新的问...