商业银行计算机审计研究模型集成化及智能化研究及探究摘要：商业银行信息系统审计目标是评价系统的安全性、有效性和经济性，为全面升级计算机审计工具的功能，针对现有商业银行使用的财务软件的异构和业务数据的海量情况，提出计算机审计分析模型的集成化与智能化的观点，并对审计模型的集成化与智能化分别做了分析与设计，倡导“会审一体”的思想，以促进商业银行计算机审计分析模型的简易化和普适性。关键词：审计分析模型；集成化；智能化中图分类号:F239文献标志码：A文章编号:1673-291X(2012)15-0081-03引言当前商业银行围绕“大集中”主题，形成了“扁平式”，“大总行、小分行”的运营模式。数据大集中的好处是显而易见的，但对计算机审计提出了新的要求，例如商业银行计算机审计项目组织管理有待进一步改进，海量数据使以往的审计模式不再适用，在数据下载、数据管理、数据分析等方面亟待探索新的审计模式；同时由于商业银行的财务软件的多样性，业务数据格式异构，使得商业银行的计算机审计分析模型得不到快速发展，需要开发一个新的集成软件来实现审计模型的通用；另外商业银行的审计软件还不够智能化，还不能将审计师的工作经验智能化的安装到软件中，这给计算机审计分析模型的快速发展形成了制约。为此，人们提出了一系列相应的解决方案，首先，全面升级计算机审计工具的功能，使审计软硬件能够支持网络审计。在审计过程中，计算机审计人员采用多种方式采集数据,再通过进一步数据分析，减少了实质性测试阶段的盲目性，提髙了审计质量，降低了审计风险。为了推动对商业银行的网络审计，人们还引入了“代理技术”（即Agent技术）代替机械的人工检查工作，建立计算机审计专家系统，使计算机审计智能化。其次，培养复合型的计算机审计人员，加强计算机审计人员的综合审计能力，从而提高审计人员的敏感性和洞察力。最后，需要完善计算机审计法规建设，营造商业银行计算机审计的良好外部环境，最终实现''会审一体”，形成会计支撑审计、审计制约会计的格局。本文引入集成化和智能化的思想，运用模型法分析及设计商业银行计算机审计分析模型，促进商业银行计算机审计的快速发展。一、商业银行计算机审计分析模型通过对审计软件的发展历史和现在商业银行对审计软件的开发需求进行分析，同时了解了现有的软件审计技术，最终我们想通过建立分析性“中间表”和审计分析模型（见点和审计方法用计算机语言表现出来,通过程序运行，将审下页图1）进行审计，用模型法来开发商业银行的计算机审计软件。模型法即系统总结出构建审计分析模型的一般规律和具体算法，用模型对审计数据进行分析，而不再主要依靠审计人员的工作经验。现代计算机审计模型主要是依据风险基础理论、现代金融风险理论、内部控制理论、审计差异理论以及系统控制理论而设计开发的，通过对审计数据采集接口的设计和引入Agent技术分别实现审计模型的集成化和智能化。审计模型的建模方法分为数据建模和业务建模：数据建模就是对商业银行的原始数据进行下载、转换、分析整理生成审计数据标准表的过程；业务建模是计算机审计模型的核心和大脑，其就是将审计人员对商业银行的审计思路、审计步骤、审计重计人员需要查找的交易和数据识别出来。二、计算机审计分析模型的集成化分析与设计国内商业银行数据普遍表现出两个特点：异构，海量。不同银行间业务数据的异构给审计模型统一处理数据带来困难，同时数据量过大也导致数据难以存储和有效管理。这就要求银行依靠科技手段，实现数据的集成和整合，并通过对数据深层次的挖掘，对客户数据、业务数据进行系统分析和评价，推动商业银行向决策科学化方向迈进，提高银行的管理水平和工作效率。建立一个标准数据库是解决海量数据难以统一管理的有效办法，要建立标准数据库首先要解决两个问题：如何从不同商业银行异构的数据中构建出一个统一的中间表和如何将统一的中间表转换成标准数据库。XML（可扩展的标记语言）提供了一种与关系数据库之间信息交换的技术，通过XML技术，就可以实现异构数据间的数据转换，构建统一的中间表，从而构建出标准的关系数据库。（一）数据库结构映射到X...