第1页共7页企业税务风险原因分析与制度设计摘要：通过深入分析企业风险内部原因和外部原因，并提供了风险管理制度的几项措施：从商业方向来看，应建立内部控制的综合税务系统，审计制度和风险预警机制；从外部环境来看，应该完善税法体系，完善税收征管制度和税务代收办理制度。要害词：企业；税务风险；制度：F810.42文献识别码：A：1001-828X（2016）015-000-01风险管理有着极强的针对性，效能高的同时又只需相对较少的投入。凭借这些特点，自1970年以后，风险管理迅速在世界范围内发展起来，建立起了完备的理论系统，并在企业、跨国公司、经济、政府的管控活动之中体现着它的价值。近年来发生了太多由于忽视税收风险的重要性而导致的企业倒闭事件，于是，一些企业制定了很多相关政策来应对税收风险带来的威胁。现代企业制度的建立，第2页共7页标志着企业内部管控体系的日渐成熟，实现企业战略目标，很大程度上依赖于合理评价与化解企业税务风险，对税收风险的控制同样已然成为企业内部风险控制的关键因素。一、企业税务风险产生原因企业税务风险意为由于来自不同的贸易逆差所产生的、受内部税收政策和外界原因影响的潜在风险。社会经济现状飘忽不定，税收政策的调整和企业生产经营项目中的可变性是企业税务风险的主要成因，并可将成因分为内因和外因两大部分。1.风险产生内因企业内部税务控制制度意为公司开发的具有预警、检察、发现和矫正过失以及欺骗行为的内部政策章程，以期达到落实发展战略宗旨、依照相关法律进行公司活动的目的。实际上，很多企业未曾将建设税务内部控制制度作为重点工作，税务危机意识薄弱，必要的税务部门建设的步伐不能跟进。有的企业的财务机构既要承担会计职能，又要分管纳税事宜。实际上，财务事项处于公司盈利活动第3页共7页的最后一个环节，它的主要功能是遵照事实记录生意现状。如果财务机构发现了公司的税务存在的问题却通过修改账目以达到消除税收风险的企图，那么企业就会被税务部门判定为偷税。当下，大部分公司没有建立税收制度来进行全面的内部审计，而且不能进行固定周期查验和合理性评价。许多公司仅仅遵从政府分管税务部门的刚性需求进行税务自我检查。另外，如果公司自己的审计者不擅长处理税务相关内容，则一般会交由公司外部的税务从业人员处理相关事宜，于是伴随这个过程就滋生了外包风险。一般来说，公司外的税务从业人员很难切切实实了解企业的产业管理和税务现状，有些更是为了眼前的蝇头小利，在不具备对被委托公司财政现状的完备知识的时候就贸然为该公司制定出了验证材料。只要政府分管税务部门或者审计局对公司的纳税情祝进行查验，就能立刻发现公司的偷税行为，该公司不仅在运营上会遭到严重影响，并且企业信誉也同时荡然无存。2.风险产生的外因第4页共7页究其风险产生的外部因素，更多的是由于需要纳税的个人或法人希望通过躲避交付一部分税款来抵消一部分自身遭受到的目前纳税政策带来的不公正待遇。我国目前的税收政策以间接税为主。增值税不是中性税收，并且营业税重复征税，企业生产、经营等范围的划型的不同以及对生产资料的占有形式的不同都会导致纳税力度的区别。政府对内外资集团的征税力度也存在着不小的差异。这些情况都导致企业产生通过人为调整税务情况以追求公平的想法，于是由此滋生了税务风险。我国现有税务政策不够明晰。目前我国设置有18种税务类型，大部分相关的法律法规内容的界线划定不清晰，主旨过于概括，这就导致了收税方和纳税方在政策解读上的争执。由于我国税法是制定法，根据执法者对政法相关规定的自我解读导致的执行结果来决定纠纷中的责任归属。目前我国公民在税务方面很少有人明确唯有法律规定的才是合法的，并且税法在法律体系中没有处在一个很高的位置，国家行政机关对税法具体应用贯彻的方法所作的说明处于第5页共7页主要地位，这些都导致纳税者处于劣势，增加了该群体承担税务风险的可能性。二、企业税务制度的设计1.完善税务内部制度企业财务状况核算以及企业整个运营链条都应该以税务管理政策穿插其中，实施时应做到以下几点（1）调整税务管理的企业自身结构，成立专业的分管税务企...