某集团公司财务共享模式下资金支付流程优化分析班艺芹胡雪丹摘要财务共享框架主要包括战略定位、业务流程、组织与人员等方面，各个模块相辅相成。业务流程是指为客户共同创造价值的相互衔接的一系列活动，如何保证流程的时效和质量尤为重要。论文以某集团公司的资金支付流程为例，比拟使用财务共享模式之后的变化，提出使用过程中存在的问题，从而对该业务流程进行改良。AbstractFinancialsharingframeworkmainlyincludesstrategicpositioning，businessprocess，organizationandpersonnelandotheraspects，andeachmodulecomplementseachother.Businessprocessreferstoaseriesofinterconnectedactivitiestojointlycreatevalueforcustomers.Howtoensurethetimelinessandqualityoftheprocessisparticularlyimportant.Takingthefundpaymentprocessofagroupcompanyasanexample，thispapercomparesthechangesaftertheuseoffinancialsharingmode，putsforwardtheproblemsexistingintheuseprocess，soastoimprovethebusinessprocess.关键词财务共享;资金支付;流程;优化Keywordsfinancialsharing;fundpayment;process;optimization中图分类号F275.1文献标志码A文章编号1673-1069〔2022〕04-0082-021引言财务共享效劳框架包括：战略定位、业务流程、组织与人员、信息系统、运营管理和风险变革管理，模块之间相互关联构成财务共享效劳框架。业务流程是企业与客户为共同创造价值而开展的一系列相关活动。财務共享效劳中心的所有业务都需要流程来驱动，组织、人员都是靠流程来实现协同运作，流程的标准化和统一是共享效劳的核心。2原模式下的资金支付流程资金支付流程与其他业务流程相互衔接，如业务需进行资金支付，那么由业务核算岗位将业务转交出纳岗位进行资金支付。在采用财务共享模式之前，资金支付由子公司核算岗位判定是否需要进行资金支付，并由子公司出纳执行支付。流程说明：①核算岗位经手业务，经济业务通过审核后，由核算岗位判定该业务是否需要进行资金支付，如需要那么转交出纳岗进行后续操作;②出纳岗检查原始凭证及会计凭证，确认是否符合付款条件，并检查付款材料是否齐全，如缺少那么通知业务经办人补齐;③出纳岗将该资金支付业务与资金方案进行核对，判定是否符合支付方案要求，符合要求的可编制付款手续，方案之外的资金支付那么需要财务副部长进行审核;④财务副部长审核并审批付款手续;⑤出纳根据付款资料进行资金支付;⑥出纳将付款信息反应至业务经办人。3财务共享模式下的资金支付流程财务共享模式下，资金支付业务已整体集约至财务共享效劳中心，不再经由子公司财务部，子公司确保经济业务的合理性、完整性、准确性，母公司保证支付业务的及时性和准确性，两者各司其职，其流程控制如图1所示。流程说明：①核算岗位经手业务，经济业务通过审核之后，由核算岗位判定该业务是否需要进行资金支付，如需要那么转交出纳岗进行后续操作;②出纳岗接收业务，参照集团?本钱费用报销明细指南?审核业务资料是否齐全、检查审批是否符合要求，如不符合要求那么通知业务经办人补齐;③出纳岗位将资金支付业务与?集团资金方案详细分解?比照，检查资金支付是否在方案之内，如符合要求，那么根据?资金支付业务指导书?编制付款手续，方案之外那么上交财务共享效劳中心副部长审核;④财务共享效劳中心副部长按照?公司资金支付业务审批权限?规定的权限审批资金支付，如资金支付申请属于“三重一大〞事项，需提交董事会审批，方能进行支付;⑤出纳审核支付指令/银行票据，查看收款单位名称、收款单位账号、付款金额、签发日期及用途等信息是否与付款审批单据一致，是否符合已审批的经济业务事项申请，审核无误那么进行支付;⑥出纳将付款信息反应至业务部门。4资金支付流程的变化分析首先，相对于原资金支付流程，财务共享模式将资金支付流程全部归集于财务共享效劳中心，利于集团对资金进行集中管控，到达降低资金头寸，提高资源使用率的目的;其次，由于资金支付业务整体上移，集团对于子公司的资金使用进行全程监控，控制力增强;再次，资金支付需要在费用报销的根底上再进行两次审核，包括支...