第1页共9页中小民营企业内部控制研究：F270文献标识：A：1009-4202（2013）02-000-02摘要随着我国市场经济不断发展和完善，整体企业制度也在不断的完善建立当中。我国的中小企业内部控制管理也形成了一定的制度和规范。但是整体管理和控制处于待发展阶段，整体管理工作上存在很多问题。本文对中小民营企业内部控制的现状和存在问题进行了分析和研究，同时也提出了相应解决问题的对策。关键词中小企业民营控制近年来我国经济不断发展，在整体企业的管理上，面临很多问题和挑战。做好企业内部管理工作对于企业自身生存和整个经济环境的发展有着重要的意义。企业的内部控制是指企业在内部的各个部门和工作人员之间进行业务处理的管理过程。内部控制也是对企业内部各部门与员工之间的主要联系与管理的手段。内部控制制度第2页共9页是企业内部业务运作过程中需要遵守的机制。我国中小民营企业的内部控制还存在着一些问题，加强企业的内部控制制度建设，优化企业结构，减少管理漏洞，是我国中小型民营企业的主要管理工作的目标。一、中小民营企业内部控制的现状1.内部控制制度不完善我国的中小型民营企业的内部控制与西方等国际上的控制相比，有很大的不足。如，缺少一套完善的控制体制和控制系统，在企业运营中，控制环境难以满足内部控制的需求。在内控工作进行当中，经营失败、会计信息失真等问题都随着内部控制工作的问题所产生。控制环境是企业在建立或修改相应政策、流程等产生的各种因素，对于企业内部成员有着很大的影响。控制环境之间影响着企业文化的塑造与形成，企业员工的自身意识，企业内部成员的工作自觉性，企业内部管理的效率等等。中小民营企业内部控制制度不完善，难以形成一个从计划到实施和监督的整体规范的流程框架。中小民营第3页共9页企业的管理者在管理方式上依然满足传统的管理模式，不能建立良好的自我约束和管理机制，在实际管理中造成工作难以开展。企业的管理制度不完善也造成了在资产控制上不能全方位的发挥财务管理的效果，忽视了有形资产和无形资产的管理控制。在管理制度不完善的情况下，内部监督和考核机制也不够完善，不能对员工进行有效的控制和管理。2.管理责权与监督问题在中小型民营企业内部管理工作上，容易出现企业内部控制部门的权力与责任分配不对称，在内部管理控制上和会计控制上存在很大的问题。在企业内部的财会和审计等部门难以进行有效的管理和控制工作。在中小企业的财务系统中，财会人员专业水平不足，整体素质较低，在内控意识上较为薄弱。同时，在财务人员的从业资格上也难以得到保证，从而造成财务漏洞、操作不规范、会计信息失真等现象的发展，对企业财务和经营成果的管理造成很大的阻碍。第4页共9页3.中小民营企业管理人员的认识不足在企业内部的管理团队中，管理人员对于企业的内控意识不足，没有一个全面的认识。当前中小民营企业的管理人员对于内部控制只停留在传统的监督工作和管理，没有一个全面的认识和整体管理意识。管理人员没有意识到内部管理控制工作的存在意义，不能形成一个有效的完善的内部控制制度，或者在内部控制制度制定后，不能进行有效的落实与实施，只是浮于形式上。在中小民营企业的高层管理人员的工作中，对于财务管理工作较为随意，对于公司的现金流动和公私支出管理混乱。中小民营企业的经营者大多是企业所有人，进行家庭化管理，难以提高内部管理控制工作的水平。4.内控制度执行不力在内控工作进行的过程中，不能保证内控工作实施的有效性。即便有完善的内部控制机制，但是在整体内控制度执行的过程中，依然会存在着相应的漏洞。在内部控制机制执行的过程中，如果落实不完全，就会造成不遵守制度，对管理工作和职能控制造成很大第5页共9页的影响，难以保证企业整体管理的水平。在中小型的民营企业内部控制工作上，整体工作负担较重，管理人员缺乏足够的科学管理知识，大多数情况下只是凭借传统的管理经验进行工作。在大部分中小民营企业中缺乏完善的管理制度来指导内部员工如何办事，所以，在大多数中小民营企业中，整体员工管理办事方式较为陈旧，内部管理不规范。在内部控制上缺乏一个全面管理的部...