第1页共16页中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析[摘要]随着经济的发展，一些中小企业特别是民营企业成长迅速，在国民经济中占据越来越重要的地位，为我国经济发展做出了巨大的贡献。但这些企业在发展过程中，因经营规模限制、处于起步阶段等不利因素在市场上融资处于不利地位，所以加强自身货币资金管理显得尤为重要。文章结合实际工作中的案例，分析部分中小企业在货币资金管理中存在的问题及形成原因，并提出改进建议和对策，以不断完善企业的货币资金内部控制制度，强化货币资金的保管和控制，防范资金风险。[关键词]货币资金；中小企业；内控管理[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.29.127货币资金是企业资产的重要组成部分，控制风险最高，加强货币资金安全性、效益性管理对保证企业的正常运转和经营效益意义第2页共16页重大。在现实工作中，中小企业受自身规模、管理水平、人员素质等各方面因素影响，对货币资金的管理程度不同地存在各种问题，影响了企业的健康发展。1中小企业的界定及特点1.1中小企业的界定中小企业是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分。我国工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号文）将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据第3页共16页企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（1）工业企业：从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中：从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。（2）房地产开发经营企业：营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中：营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。第4页共16页1.2中小企业的特点中小企业由于自身规模小，人、财、物等资源相对有限，既无力经营多种产品以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争，所以往往将有限的人力、财力和物力投向那些被大企业所忽略的细小市场，专注于从某一细小产品的经营上不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场竞争中站稳脚跟，进而获得更大的发展。故中小企业经营管理决策权高度集中，组织结构简单，对市场变化反应灵敏，经营范围广泛，行业齐全，点多面广；产品的小型化、分散化生产为其发展提供了有利条件，但同时成本较高，提高经济效益的任务艰巨，管理水平低，抵御经营风险的能力差；资金薄弱，筹资能力差。2货币资金的定义及特点货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其第5页共16页他货币资金。货币资金是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业重要的支付手段和流通手段，企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的，企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。货币资金在企业的各项活动中起着举足轻重的作用，有人形象地将货币资金称为企业经营的血液，是企业生存与发展的基础。3中小企业货币资金管理中存在的问题及原因货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，在企业不断发展过程中处于非常重要的地位，是最易出现问题的资源，但部分企业在对货币资金的管理的方面仍存在各种各样的问题。大多数贪污、诈骗、侵占挪...