商业零售企业内部控制分析摘要：在市场竞争激烈的大趋势下，商业零售企业之间的竞争也更加激烈，为了提高企业的竞争力，加强商业零售企业内部控制具存积极意义。以企业内部控制规范及内控要素为基础，对商业零售企业内部控制现状进行分析，并提出相应的解决之道，有效的保证了零售企业的健康可持续发展，具有一定的现实意义。本文采集自网络，本站发布的论文均是优质论文，供学习和研究使用，文中立场与本网站无关，版权和著作权归原作者所右，如存不愿意被转载的情况，请通知我们删除己转载的信息，如果需要分享，请保留本段说明。关键词：零售企业；内部控制；对策：F270文献识别码：A：1001-828X(2016)033-0000-02一、引言在全球经济一体化大背景的影响下，为了进一步应对金融危机带来的挑战，我国在经济高速发展的当下，也加快了市场经济体制的建立健全，以便有效规范企、Ik的良性竞争。为此，在2008年由政府相关部门还专门出台了《企业内部控制基本规范》，旨在加强对企业内部控制的规范，提高企业经营管理水平与风险防范能力，确保企业在激烈的市?鼍赫？中长远可持续发展，以便更好的确保市场经济秩序，维护社会公众的利益。商业零售企业作为市场经济主体的重要组成部分，加强内部控制，推动零售企业的长远发展势在必行。二、关于企业内部控制的相关概述从《企业内部控制基本规范》相关规定中，可以明显看到，针对企业内部控制的要素进行了明确规定，给企业开展内部控制工作指明了正确的方向。这里提出了企业内部控制的五大基本要素，分别为：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中所谓的内部环境是最基础的要素，它能为整个企业实施内部控制营造良好的环境，提供基础保障条件。例如：结合企业自身实际情况，完善科学合理的企业治理结构，避免重复设置机构岗位，明确不同岗位的职责权利；或是制定相关的企业人力资源政策，为企业储备更多的优秀人才；又或者强化企业的内部审计工作，建立企业文化，为企业上下落实内部控制措施营造出合适的氛围，便于内部控制工作的顺利开展。而企业风险评估，也是内部控制过程中不可或缺的秉要环节，能有效的通过企业经营数据信息等评估企业潜藏的风险，及时做好应对准备，将企业风险降至最低，确保企业的稳定有序发展。控制活动与风险评估是两个息息相关的内部控制要素，它主要就是依照风险评估结果进行的系列控制活动。当然在进行企业风险评估时，离不开对企业各种信息数据的收集、整理，以及同企业不同部门的沟通交流，确保能获取全面、准确的企业经营信息，将其作为企业管理的理论依据。同时为了保证企业内部控制的有效进行，还必须加强企业内部监督，无论是企业内部控制制度体系的建立健全，还是内部控制的具体实施落实都需要进行一定的监督管理，才能及时发现问题与不足，提出与之相适应的解决之道，共同确保企业内部控制工作的有效开展。三、商业零售企业内部控制存在的问题及解决对策探析（一）商业零售企业在内部控制上存在的问题与不足我国商业零售行业幵始迅猛发展始于2004年，在对外资本开放影响下，百货商场、超级市场、零售商店等零售企业得的销售额不断增长。然而近年，市场竞争愈演愈烈，很多商业零售企业都迎来了严峻的挑战，存货过多、商品过时、自然损耗严重、经营管理不善等问题都给商业零售企业内部控制带来不良影响。主要表现为以下几方面：首先，商业零售企业管理结构不合理，缺乏完善的管理制度。我国商业零售企业深受计划经济影响，观念根深蒂固，因此在管理结构的设置上不够科学合理，并没有结合现代企业管理制度与企业自身特点建立健全财务、人事、分配、运作、管理制度等内部控制制度，也没右完善的内部控制体系，缺乏对企业风险的预测评估，或是盲H照搬一些不适用企业本身的内部控制制度，难以达到内部控制的真正效果，促使零售企业在激烈的市场竞争中处于不利地位。其次，商业零售企业内部监督力度不足，缺乏健康的企业文化。对一个企业而言，企业文化是一种激励企业发展，指导全体工作人员行动思维的积极力量，尤其是健康积极的企业文化，能为企业顺利开展内部控制工作提供条件。然而从...