《生产力研内部控制多层级定量分析方法探索与应用——以中国石化集团河南油田为例周益民，菅存山（中国石化集团河南石油勘探局地球物理勘探公司，河南南阳473132）【摘要】文章通过对油田企业内部控制考核定量分析的深入研究，分析了内控管理定量分析精细化趋势，阐述了内部控制定量分析多层级细化的思路与依据。结合实际设计了多层级定量分析方法，叙述了数据及结果应用，期望通过定量分析工作的开展，使内控管理更加科学、更加有效。【关键词】国有企业；内部控制；定量分析；方法；应用【】F279.26【文献标识码】A【】1004-2768（2012）06-0221-02自中国石化集团公司实施内控制度以来，油田企业通过不断健全完善内控体系及运行管理机制，强化内控检查与监督考核措施，使各企业、各层面的风险防控意识及防控能力显著增强，为有效堵塞管理漏洞、促进企业健康稳定发展、提升企业管理水平发挥了重要作用。但是，在内部控制检查考核定量分析上还有待继续创新，有待适应精细管理、标杆管理要求，向多层级细化，为科学决策提供管理依据。文章简述内部控制定量分析多层级细化依据和方法，供相关工作者研究探讨。一、内控管理定量分析精细化趋势分析1.内控多层级定量分析是现代精细化管理的客观要求。精细化管理是以“精确、细致、深入、规范”为特征的全面管理模式。精细化管理是企业经营管理的一种理念，形成了企业管理的一种“精细”境界，指明了企业管理的方向，是企业提高其经营管理水平的重要方法和途径。在中国石化集团大力推行精细化管理的大环境下，作为企业管理的重要抓手，内控制度需要不断优化、细化。作为向企业提供管理和决策依据的定量分析方法需要不断创新，不断向精、细、深发展，并形成一套规范的分析方法。2.内部控制管理体系的完善为内控多层级定量分析提供了基础资料。中国石化集团公司推进了内控管理体系整合，编制（二）设计原则1.坚持系统全面原则。系统全面原则，也称为整体性原则，把企业内部控制管理视为一个系统，以系统整体目标的优化为准绳，协调系统中各分系统的相互关系，使系统完整、平衡。因此，在制定内部控制多层级定量分析方法时，将各个小系统的特性放到大系统的整体中去权衡，以整体系统的总目标来协调各个小系统的目标。通过整体规划、系统设计，力争达到横向到边、纵向到底的管理效果，避免造成管理盲区，尽量避免重复管理。2.坚持平衡协调原则。制定内部控制多层级定量分析方法，应从整个企业协调发展和整体利益出发，发挥分析结果导向作用，调整各责任管理部门之间的关系，以促进、引导或强制实现企业整体目标与部门管理目标的统一。内控多层级定量分析工作主管部门，要建立与党群工作、安全环保、生产管理、质量管理、设备管理等专业部门的沟通协调机制，实现内控工作与各项专业管理、达标工作统筹考虑、协同运行，并在总体运行机制上不断推进现代化管理体系的整合。3.坚持经济高效原则。企业经营的最终目标是效益，内控多层级定量分析方法一定要关注成本和效益。只有经济高效的体系和方法，才能不断得到管理层支持，才能持续发展和发挥作用。内控工作涉及面广，内容繁杂，涉及处内部全部单位及部门，所以内控风险防范管理应当关注三方面成本，一是内控多层级定量体系运行本身的直接成本，二是由分析方法运行导致【收稿日期】2012-03-05【作者简介】周益民（1959-），男，河南太康人，中国石化集团河南石油勘探局地球物理勘探公司总会计师，研究方向：国有大型企业财务研究与管理；菅存山（1969-），男，河北宁晋人，中国石化集团河南石油勘探局地球物理勘探公司高级经济师，研究方向：国有企业经营与管理。骴髇體《生产力研---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---表2内控多层级定量分析数据分析表表3内控多层级定量分析扣分项分析数据表表1内控多层级定量分析方法管理应用表发现和审核结论、数据分析、管理评审等方法，据其结果制定纠正措施或预防措施。（三）分析方法依据上述指导思想和原则，在对内控管理体系和油田管理实际综合考虑后，认为现阶段实现三层级定量分析就可以满足精细管理的要求。按照差异化...