企业内部控制与合规管理整合研究严永军：F279文献标识：A：1674-1145（2020）07-126-02摘要近些年来，我国市场经济的规范化发展实现了突破与升级，对于企业内部存在的不合规行为愈发难以控制，于是一种新型的内部治理方式应运而生，那就是合规管理，这是一种从金融机构演化而来的管理方式，在企业合规经营的过程中成为一种重要的手段，企业想要实现和规划经营管理，需要对其进行深入的研究，基于此，本文对其内涵进行分析，比较内部控制与合规管理之间的差异与共性，并对两者进行整合，以确保能够在两者的共同作用下为企业的发展提供价值。关键词内部控制合规管理整合我国社会主义市场经济改革在近些年来实现了持续发展，但越来越多的企业被曝光出违规经营，内部腐败以及职务舞弊等负面问题，甚至一些集团企业突然倒闭，互联网上不断涌现出企业的反腐事件，这意味着关于企业的内部控制，在合规管理上存在着严重的不足，因此需要采取有效的方法来促进企业内部管理水平的提升，将内部控制与合规管理进行有效的融合，来抵制企业相关问题的出现。一、内部控制与合规管理整合的必要性（一）完善内部控制体系企业内部控制正在逐渐完善，与此同时，内部控制体制也应该与新的理念相融合，将原本的单一控制发展成综合管控，将原本的风险管控发展成全面的风险管控。从内部控制角度来看，对于内部资金，物流以及人力资源的有效管控远远不够，更重要的是要在企业的经营财务政策以及公司的发展战略上实现风险管理，而这些管理想要得到实现，必须有充分的信息基础，财务方面所反馈的信息是最有效的信息流，因此，在做好与财务相关的信息整合外，还要重视与财务不相关的信息整合[1]。对企业内部存在的不合规行为进行统计并整理成报告，确保企业的经营状况能够从全面的角度予以掌握。（二）改善公司治理环境从某种角度上来说，公司治理是一种运营体系，这种运营体系通过调动，正式与非正式内部与外部的体制来切合保障公司的各方面权益，这方面的决策要做到科学有效，需要在市场中发挥相关作用，由于公司的治理机制会存在一定的差异，因此公司内部建立的治理体制，需要在整个过程中发挥出积极的作用，其中就包括股东大会，董事会和监事会等。对于企业的内部治理体制机制而言，合规管理非常关键，从某种程度上来说，它是对董事会及监事会行使职能的一种补充，在完善公司治理的过程中发挥着重要作用，已经社会的角度来看，通常情况下该部门所执行的职能是对公司的董事会和高级管理人员进行监督，而合规部门的存在则是关注公司及公司员工的经营行为合规状况，这意味着监事会更侧重于事后的监督，而合规管理在事前监督和事中监督以及实施管理中发挥重要作用，通过监事会和合规管理部门的联合，对公司的全面监督管控工作能够得到有效落实。（三）促进内部审计、合规管理的协同在内部控制管控过程中，内部审计和合规管理都是行之有效的方法和手段，虽然各有侧重，但实际过程中又能够进行协同合作。针对企业的各项业务进行提前审查，并在工作中进行实时监控，且为整个董事会的行为负责是合规管理的主要工作内容，而内部审计则是对企业内部的管控工作，责任同时在公司年终考核中审计也会是主要的判别之一，从某种程度上能够促进员工危机意识和内部制度执行意识的提升。企业的信息沟通和传递是内部审计与合规管理协同作用的重要体现方，可以利用内部审计的结果来实现内部的合规管理，如果内部存在不合规的行为，那么，针对这种不合规行为，的对应审计的对应部门有权利与外界的监管部门之间进行对接，并出具相关的风险报告和监管反馈意见，如内部审计部门在整合相关数据时发现存在控制不足的情况，则需要提出与之对应的意见和建议，促进内部控制管控的进行。二、内部控制与合规管理的整合（一）构建企业合规管理体系，改善内部控制环境在企业实施内部控制过程中，内部环境是其重要基础，内部环境中包括机构设置，治理结构，权责分配以及企业文化等等，关于企业内部构建的合规管理体系包含两个方面，一方面是企業内部组织的架构设计，另一方面是企业合规文化的构建针对其组织架构可以从不同的层次来进行分析，首...