第二十二章租赁[white1]第一节租赁概述一、与租赁相关的定义1．租赁，是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人，以获取租金的协议。租赁的主要特征是转移资产的使用权，而不是转移资产的所有权，并且这种转移是有偿的，取得使用权以支付租金为代价，从而使租赁有别于资产购置和不把资产的使用权从合同的一方转移给另一方的服务性合同，如劳务合同、运输合同、保管合同、仓储合同等以及无偿提供使用权的借用合同。2．...
第二十章所得税（四）第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异二、负债的计税基础（四）递延收益1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生递延所得税影响。2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。...
第二十六章合并财务报表（七）第六节内部商品交易的合并处理三、内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理【教材例26-8】甲公司本期个别利润表的营业收入有5000万元，系向A公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为3500万元，销售毛利率为30%。A公司在本期将该批内部购进商品的60%实现销售，其销售收入为3750万元，销售成本为3000万元，销售毛利率为20%，并列示于其个别利润表中；该批商品的另外40%则形成A公司期末存货，...
第二十八章公允价值计量（一）本章考情分析本章阐述了公允价值的概念和方法，属于不太重要章节。本章应关注的主要问题：基本理论、基本原理和相关概念。2015年教材主要变化本章系今年新增内容。主要内容第一节公允价值概述第二节公允价值计量第一节公允价值概述一、公允价值的概念公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格，即脱手价格。（一）相关资产或负债相...
第六节内部商品交易的合并处理一、不考虑存货跌价准备情况下内部商品销售业务的抵消【教材例25-7】甲公司系A公司的母公司。甲公司本期个别利润表的营业收入中有2000万元，系向A公司销售商品实现的收入，其商品成本为1400万元，销售毛利率为30%。A公司本期从甲公司购入的商品本期均未实现销售，期末存货中包含有2000万元从甲公司购进的商品，该存货中包含的未实现内部销售损益为600万元。抵消分录：营业收入2000贷：营业成本1400...
