关于善意取得虚开增值税发票处理意见探析企业在实际的经济往来中，经常会有纳税人取得虚开增值税专用发票的情况发生，而对于这类现象不应笼统否定。在整个大的经济环境背景下纳税人因地、因时.因各种客观情况的不同，必然存在善意或恶意取得虚开增值税专用发票两种情况，对这两种情况的认定及处理始终是困扰执法人员的一个现实问题。对于恶意取得增值税专用发票的问题，国税发［19971134号、国税发［20001182号两个...
浅议银行承兑汇票与虚开专用发票之间的联系及应对措施随着各种经济活动的频繁，银行承兑汇票越来越多地被广泛使用在企业间的贸易交往中。它具有信用好、承兑性强、流通性强，灵活性高、节约资金成本等一系列优点，是当前企业贸易结算的重要方式，但是它的一系列优点也为不法分子虚开增值税发票所利用，成为“粉饰”虚开增值税发票资金流的“智能帮凶”。特别是近期，从玩转“资本魔方”向银行贴现８亿余元的周正毅，到因被举报...
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定（1995年10月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议通过1995年10月30日中华人民共和国主席令第五十七号公布自公布之日起施行）为了惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票和其他发票进行偷税、骗税等犯罪活动，保障国家税收，特作如下决定：一、虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二...
上海市高级人民法院关于办理虚开抵扣税款发票刑事案件适用法律问题的解答一、关于抵扣税款发票的范围问题根据十届全国人大常委会2005年12月29日第19次会议通过的《关于〈中华人民共和国刑法〉有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释》、财政部和国家税务总局(94)财税字第012号《关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》、国家税务总局国税发(2004)148号《关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税...
上海市高级人民法院关于办理虚开抵扣税款发票刑事案件适用法律问题的解答[发布单位]：上海市高级人民法院[发布日期]：2006年07月25日[生效日期]：2006年07月25日上海市高级人民法院关于办理虚开抵扣税款发票刑事案件适用法律问题的解答一、关于抵扣税款发票的范围问题根据十届全国人大常委会2005年12月29日第19次会议通过的《关于〈中华人民共和国刑法〉有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释》、财政...
8-1某市多户企业接受虚开废旧物资发票偷税案本案特点:针对生产性用废企业的特点，检查人员以资金核查为切入点，通过耐心细致的取证，理清隐密的资金流，找到涉案企业接受虚开废旧物资发票的关键环节，并围绕关键环节开展调查取证，最终查实企业的违法行为，使案件成功告破。一、案件背景情况（一）案件2006年4月，国家税务总局稽查局收到河南省国家税务局稽查局关于“S再生资源有限公司”和“H再生资源有限公司”向某市多家企业...
京城最大虚开增值税专用发票案【案情介绍】今年32岁的浙江省某市农民陈某，因犯有虚开增值税专用发票罪，被执行枪决。2000年3月，陈某以2万元的价格买下了一家小企业，还利用假身份证、假照片等手段，在北京市注册或购买了多家公司。其中捷××公司是陈某以女朋友吴某（已被法院以虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑13年，剥夺政治权利2年，没收全部财产）的名义买下的。这些公司大多冠以商贸公司或科技公司名称，其实都是专为虚...
打开虚开增值税专用发票税务处理的心结一、对虚开增值税专用发票行为的解释（一）国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知国税发〔1996〕210号“一、根据《决定》第一条规定，虚开增值税专用发票的，构成虚开增值税专用发票罪。具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（1）没有货物购销或者没有提供或...
8-1某市多户企业接受虚开废旧物资发票偷税案本案特点:针对生产性用废企业的特点，检查人员以资金核查为切入点，通过耐心细致的取证，理清隐密的资金流，找到涉案企业接受虚开废旧物资发票的关键环节，并围绕关键环节开展调查取证，最终查实企业的违法行为，使案件成功告破。一、案件背景情况（一）案件2006年4月，国家税务总局稽查局收到河南省国家税务局稽查局关于“S再生资源有限公司”和“H再生资源有限公司”向某市多家企业...
对第三方介入交易是否涉及虚开增值税发票问题的思考作者：许义娜律师（注会、注税）13189013312虚开增值税发票犯罪，是一项比较重的罪，最高可以无期，因此一旦被法院认定为虚开，后果是很严重的。而且本罪还有一个特点，牵连面非常广，一些亿元级的案件，可能牵连到的下游受票企业就有数百家。比如，去年的新闻报道，江苏省张家港司法机关依据“为自己虚开、让他人为自己虚开”的条文规定，将下游100多家受票企业定性为虚开增...
预开增值税发票是否构成虚开的判定近日看到网上某论坛对预开增值税发票是否构成虚开纷纷进行讨论，辩论双方理由都很充分，分别代表了一些地方税务局的处理结果，具体见以下分析：案例：甲公司与乙公司为关联企业，甲、乙公司同受同一母公司（A）控制，乙公司常年需要采购甲公司的产品作为其原料进行生产。甲公司与乙公司1月1日签署合同，约定乙公司1月1日预付3000万元给甲公司，作为全年采购的货款。1月1日，甲公司收到乙公司支...
预开增值税发票是否构成虚开的判定近日看到网上某论坛对预开增值税发票是否构成虚开纷纷进行讨论，辩论双方理由都很充分，分别代表了一些地方税务局的处理结果，具体见以下分析：案例：甲公司与乙公司为关联企业，甲、乙公司同受同一母公司（A）控制，乙公司常年需要采购甲公司的产品作为其原料进行生产。甲公司与乙公司1月1日签署合同，约定乙公司1月1日预付3000万元给甲公司，作为全年采购的货款。1月1日，甲公司收到乙公司支...
虚开增值税专用发票案件的数额标准确定对于当前正在审理的虚开增值税专用发票案件，是否继续依据法发[1996]30号司法解释规定的数额标准定罪量刑，在审判实践中有不同意见。西藏自治区高级人民法院曾就此问题请示最高人民法院。最高人民法院研究室经研究，并征求有关部门意见，于2014年11月27日作出《关于如何适用法发[1996]30号司法解释数额标准问题的电话答复》（法研[2014]179号，以下简称《电话答复》）。现就《电话答复》所...
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挪用公司虚开发票非法套取资金行为的定性【案情简介】被告人方某于2011年5月至12月期间，经“凯利公司”全体股东同意，并延续公司2010年的做法，在无货交易的情况下，通过王某(已被判刑)从“栅桥贸易公司”虚开5份普通发票，票面累计金额为60万元人民币，并从“凯利公司”提取现金人民币60万元存入其个人的银行账户中。随后，被告人方某利用担任“凯利公司”总经理职务之便，在未经“凯利公司”许可的情况下，擅自...
挪用公司虚开发票非法套取资金行为的定性【案情简介】被告人方某于2011年5月至12月期间，经“凯利公司”全体股东同意，并延续公司2010年的做法，在无货交易的情况下，通过王某(已被判刑)从“栅桥贸易公司”虚开5份普通发票，票面累计金额为60万元人民币，并从“凯利公司”提取现金人民币60万元存入其个人的银行账户中。随后，被告人方某利用担任“凯利公司”总经理职务之便，在未经“凯利公司”许可的情况下，擅自...
挪用公司虚开发票非法套取资金如何认定【案情简介】被告人方某于2011年5月至12月期间，经“凯利公司”全体股东同意，并延续公司2010年的做法，在无货交易的情况下，通过王某(已被判刑)从“栅桥贸易公司”虚开5份普通发票，票面累计金额为60万元人民币，并从“凯利公司”提取现金人民币60万元存入其个人的银行账户中。随后，被告人方某利用担任“凯利公司”总经理职务之便，在未经“凯利公司”许可的情况下，擅自挪...
