1、甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担...
企业合并报表中递延所得税问题浅析［摘要］在合并报表中，抵销母子公司之间未实现内部交易损益后应抵销相关的递延所得税。文章结合内部债权债务交易、内部存货业务以及内部固定资产业务，对合并报表当中递延所得税产生的原因以及相关会计处理进行解析。［关键词］合并财务报表；递延所得税资产；递延所得税负债doi:10・3969/j・issn・1673-0194・2015・21.006［］F275［文献标识码］A［］1673-0194(2015)21-0017-03根据《企业会...
会计政策与所得税纳税筹划探析摘要本文首先介绍了纳税筹划的基础理论，论述了纳税筹划的涵义以及会计政策的相关内容及特点,将纳税筹划与节税、避税、偷税等概念进行比较分析，指出了所得税筹划中需要注意的问题。深入研究了在新“企业所得税制”背景下，企业可以从存货计价、固定资产折旧、收入确认和费用列支中，利用相关会计政策多角度进行纳税筹划，以期达到实现合法减小稅负，实现企业价值最大化的经营目标。关键词会计政策...
所得税税制改革:从分类征收到综合征收2600字摘要：我国目前实行的个人所得税是唯一的与个人收入直接挂钩的税种，也是与个人的收入和生活水平联系最密切的税种。实行以家庭为单位的综合征收个人所得税是西方发达国家呈现给我们的经验，是实现个人所得税收入调节功能的最佳方式，也是我国个人所得税制改革的必然方向。关键词：个人所得税改革综合征收分类征收一、前言随着我国生产力的发展和经济体制改革的深入，人们的收入水平、...
专题五无形资产、所得税及差错更正本专题主要内容一、无形资产的初始计量无形资产通常按照实际成本进行初始计量。1.外购的无形资产，其成本包括：购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。其中，直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出包括使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用等。下列各项不包括在无形资产的初始成本中：（1）为...
专题班概述专题班共涉及十八个专题，具体如下表所示：课件专题名称专题一存货、所得税及差错更正专题二固定资产、所得税及差错更正专题三投资性房地产和所得税专题四长期股权投资及差错更正专题五无形资产、所得税及差错更正专题六非货币性资产交换专题七资产减值专题八金融资产及差错更正专题九股份支付专题十长期负债及借款费用专题十一债务重组及差错更正专题十二或有事项、所得税及差错更正专题十三收入及差错更正专题十四...
浅谈对所得税会计的理解和运用[摘要]所得税会计是新会计准则体系的重要构成，这一会计准则在上市公司会计工作中发挥中重要的价值。针对所得税会计的理解与运用，我国相关部门发布了重要文件，对所得税处理方式进行了明确的规定，在这一指南中，对所得税会计的理解有着一定变化，所以，在运用的过程中，一定要结合当前文件的规范要求，这样才能保证所得税会计运用的合理性以及合法性。笔者结合会计实例，对所得税会计的理解以及...
所得税的基本框架（一）单项选择题（以下各小题所给岀的4个选项中，只有1项最符合题目要求。）丄、税率的形式不包括（）OA.定额税率B.比例税率C.累进税率D・累退税率2、（）能体现税收按能力负担的原则。A.分类所得税B.综合所得税C・混合税制D.二元税制3、关于中国个人所得税的征税范围，下列说法中不正确的是（）oA.对中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得，应当与中国境内应纳所得分别...
中国企业“中外中”股权架构下面临所得税重复征税问题的分析郑伟---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---摘要：在“一带一路”倡议下，越来越多的中国企业积极主动“走出去”，融入世界经济大发展。为助力“走出去”企业投资运营，税务总局、财政部等有关部门先后出台多项税收优惠政策及措施，解决了企业多个税务问题，但部分---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系...
{财务管理财务会计}中级会计实务之所得税...../所得税一、单项选择题1.甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（）万元。A.0B.300C.200D.202.甲企业于2009年1月购...
会计(2021年)第二十章所得税课后作业（版）第二十章所得税一、单项选择题1.长江公司于____年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，预计使用年限为____年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,该项固定资产折旧年限为____年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则____年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。A.346B.24C.12D.3482.西方公司于____年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价...
中级会计实务知识点总结——所得税(通俗易懂版)关于所得税和所得税费用大家总分不清楚所得税和所得税费用的关系。其实也比较简单，所得税是什么？是你应该交给税务局的税款，就相当于是你孝敬给婆家的见面礼一样，见面礼是谁说了算呢？是税务局说了算，因为规矩肯定是婆家定的，或者说婆家这个行业里面的规矩啊。交多少税是税务局说了算了，因此你没有讨价还价的余地。所得税费用相当于是娘家，就是当期认可的费用...
对所得税税务筹划与盈余管理的辩证思考中图分类号：F812文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）09-000-01摘要对所得税进行税务筹划与盈余管理均是企业开展财务管理工作的重要组成环节，也是社会经济发展到一定时期的产物，已经逐渐成为企业管理人员高度重视的问题。目前对于两者之间关系的研究并不是非常深入，还处在研究的初级阶段，并且针对两者之间的关系不需要局限在同时属于财务管理工作，应该从不同方向进行分析，但是总...
石家庄国家税务局转发省局关于企业申报资产损失所得税税前扣除有关问题的公告发布单位：所得税处发布时间：2011-05-27限办时间：2011-05-27各县（市）区国家税务局：11关于企业申报资产损失所得税税前扣除有关问题的公告河北省国家税务局公告2011年第2号根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(2011年第25号,以下简称《公告》)的有关规定，现将企业申报资产损失税前扣除有关问题公告如下:一、...
关于交易性金融资产所得税会计处理的探讨［摘要］随着我国证券市场的发展，企业通过二级市场进行股权投资己经成为其提高企业收益水平、分散财务风险的重要手段。本文以股权投资为例，探讨了交易性金融资产在会计与所得税法之间的差异，以及对二者的差异进行所得税会计处理的思路和方法。［关键词］交易性金融资产；公允价值；暂时性差异；纳税调整［中图分类号1F234［文献标识码］A［文章编号］1005-6432(2014)10-0093-021交易...
...../所得税一、单项选择题1.甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（）万元。A.0B.300C.200D.202.甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会...
中级会计师中级会计实务第十六章所得税易错知识点中级会计师中级会计实务第十六章所得税易错知识点递延所得税资产和递延所得税负债以及所得税费用的核算是经常考核的内容。下面是我为大家整理关于（中级会计师）中级会计实务第十六章所得税易错知识点，欢迎大家阅读!第十六章所得税本章内容非常重要，需重点掌握。从历年（考试）题型来看，本章可在各种题型中进行灵活考查，且既可单独出题，也可与资产负债表日后事项、前期差错...
整体资产转让的所得税纳税筹划摘要：经济的发展促使企业之间的竞争日趋激烈，为了增强自身的竞争能力，越来越多的企业采用整体资产转让等重组形式来整合、优化企业资源配置，从而提高企业的市场竞争力。而在企业重组决策中，税收是企业不可忽视的重要因素，尤其是企业重组中涉及的所得税问题。合理利用相关的税收优惠政策进行纳税筹划，降低重组中的税收成本，对企业的发展至关重要。关键词：整体资产;转让;所得税;纳税筹划;税...
中国32个地区的股权投资税收优惠政策一览编者按：为鼓励社会资本积极进行股权投资，推动高新企业、创业企业及地区经济的发展，国家及各地政府先后出台了大量促进股权投资基金企业发展的办法，其中的税收优惠及财政返还政策对于股权投资者极具吸引力。华税律师在查阅大量法律文件的基础上，对我国32个省、市、县的股权投资税收优惠政策进行了梳理，为境内外股权投资者提供法律参考。国家层面：创业投资企业从事国家...
-----------------------------------精品考试资料---------------------学资学习网-----------------------------------中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：*******有限公司纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额额得所应纳税计算1资产处置损益（填附表一）2负债清偿损益（填附表二）38701.083清算费用4清算税金及附加5其他...
