嘉善国税?关于有关XX年度所得税鉴证意见的函?5篇企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见〔试行〕为了标准注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务，根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、?中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细那么、?注册税务师涉税鉴证业务根本准那么?〔以下简称“根本准那么〞〕等有关税收规章和标准性文件〔以下简称税法〕的规定，制定本指导意见。第一章年度纳税申报鉴证...
《中级会计实务》知识分享关于所得税调整的总结电脑资料1、会计差错的所得税处理：（1）按题目给的条件去做，如果题中让调整则调整，不让调整则不调整；（2）若题目中没有给假定条件，按税法规定，调整事项影响应纳税所得额的，在会计处理上应调整所得税，《中级会计实务》知识分享关于所得税调整的总结。具体来说有以下几小点A、调整事项涉及损益和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得...
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告2011年第25号发表日期:2011-05-04来源:国家税务总局浏览量:1[字号:大中小][打印]现将《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》予以发布，自2011年1月1日起施行。特此公告。二○一一年三月三十一日企业资产损失所得税税前扣除管理办法．第一章总则第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、...
第二十章所得税（四）第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异二、负债的计税基础（四）递延收益1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生递延所得税影响。2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。...
1、甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担...
财务会计与税务会计所得税差异分析[摘要]税法和会计核算制度之间由于遵循的标准不同，导致在很多方面二者都存在差异，从其中的所得税差异入手，对永久性所得税差异和时间性所得税差异中的八个典型项目进行比较分析，以期为会计人员在实际工作中提供参考。[关键词]税法；会计制度；所得税；财税会计；税务会计[]F230[文献标识码]A[]2095-3283（2012）12-0159-02：黄信忠（1975-），男，汉，福建省龙海人，厦门公交集团有限公司会...
所得税会计在我国的应用研究摘要：新所得税会计准则是基于“资产负债观”提出的，它规范了所得税会计的会计处理方法，对我国企业所得税会计的应用及发展产生了变革性的影响，但是由于我国存在的市场化程度不高、资本市场不成熟等问题又制约了所得税会计的发展。本文阐述了所得税会计的理论结构及实施影响，并对现阶段如何发展和完善所得税会计提出相关的对策和建议。/2/view-13088589.htm关键词：所得税会计；企业会计准则；资...
所得税激励、产权性质与企业社会责任表现：F23；F272.9文献标识码：A：1002-5812（2015）04-0050-03摘要：本文从不同产权主体出发，对2011-2012年单独发布社会责任报告的1206家A股上市公司数据加以研究，结果表明，民营企业社会责任表现受税收激励明显，而中央企业社会责任表现受到的税收激励效应较差。因此，国家应充分运用对民营企业的税收激励政策，提高民营上市公司社会责任表现，并推进市场化进程，提高上市公...
浅谈所得税税制改革的现状摘要：税收制度的改革始终是困扰中国经济社会的难题，如何优化税制结构建立起适合当下国内外经济环境的税收制度是政府关注的重要议题。本文以一名基层税务工作者的视角，通过观察税收政策执行的现状，浅谈所得税税制转型过程中的问题，并提出相应的建议。关键词：所得税税收制度改革正文内容：一、所得税税制改革的目的与现状自1994年以来，中国的税制改革从未停下过脚步。流转税为主体的...
所得税会计原理的数学分析[摘要]所得税会计的目标就是解决如何计算所得税费用，如何对与所得税费用相关的业务进行会计处理的问题。与暂时性差异相关的所得税税款应当确认为资产（或者负债），当期的所得税费用中应该包括与会计利润相关的所得税税款以及与永久性差异相关的所得税税款。这个分析结果说明，尽管纳税影响会计法比应付税款法复杂，但前者比后者的合理性更强。[关键词]所得税；所得税会计；纳税影响会计...
2022年会计职称中级会计实务所得税(9)有些状况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税根底不同，产生了应纳税临时性差异，但出于各方面考虑，企业会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债。1.商誉的初始确认。非同一掌握下的企业合并中，企业合并本钱大于合并中取得的被购置方可识别净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。因会计与税收的划分标准不同，根据税法规定作为免税合并的状况下，税法不认可商誉的价值，...
2022年会计职称中级会计实务所得税(8)应纳税临时性差异在转回期间将增加将来期间企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。(一)确认递延所得税负债的一般原则除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的状况以外，企业对于全部的应纳税临时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入全部者权益的交易或事项以及...
2022年会计职称中级会计实务所得税(6)一、递延所得税资产确实认和计量(一)确认递延所得税资产的一般原则一般状况下，可抵扣临时性差异应确认递延所得税资产。在确认时，应留意：1.递延所得税资产确实认应以将来期间很可能取得的应纳税所得额为限。在可抵扣临时性差异转回的将来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣临时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该局部递延所...
2022年会计职称中级会计实务所得税(5)1.广告费某些交易或事项发生以后，由于不符合资产、负债确实认条件而未表达为资产负债表中的资产或负债，但根据税法规定能够确定其计税根底的，其账面价值零与计税根底之间的差异也构成临时性差异。如企业发生的符合条件的广告费和业务宣传支出，除另有规定外，不超过当年销售收入15%的局部，准予扣除;超过局部准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时根据会计准则规定即...
2022年会计职称中级会计实务所得税(4)1.负债的计税根底，是指负债的账面价值(a)减去将来期间计算应纳税所得额时根据税法规定可予抵扣的金额(b)，即a-b。负债的账面价值大于其计税根底时，产生可抵扣临时性差异;负债的账面价值小于其计税根底时，产生应纳税临时性差异。2.负债计税根底举例一般状况下，负债的计税根底即为账面价值，如企业的短期借款、应付账款等，不产生临时性差异。但是，某些状况下，负债确实认可...
2022年会计职称中级会计实务所得税(3)该项固定资产在20×6年12月31日的账面价值=300-300÷10=270万元该项固定资产在20×6年12月31日的计税根底=300-300÷20=285万元该项固定资产的账面价值270万元与其计税根底285万元之间产生的差额15万元，为可抵扣临时性差异，符合确认条件的状况下，应确认与其相关的递延所得税资产。(2)无形资产。除内部讨论开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入...
2022年会计职称中级会计实务所得税(2)一、临时性差异临时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额。依据临时性差异对将来期间应税金额影响的不同，分为应纳税临时性差异和可抵扣临时性差异。某些不符合资产、负债确实认条件，未作为财务会计报告中资产、负债列示的工程，假如根据税法规定可以确定其计税根底，该计税根底与其账面价值之间的差额也属于临时性差异。1.应纳税临时性差异应纳税临时性差...
2022年会计职称中级会计实务所得税(1)一、所得税会计的特点1.所得税的核算是会计核算中的重点和难点，“所得税”是个统称，在详细核算时应分成两条线：应交所得税和所得税费用。(1)应交所得税。其特点是：按税法计算、属于负债要素、列示在资产负债表中。(2)所得税费用。其特点是：按会计准则的规定计算、属于费用要素、列示在利润表中。只有明确了应交所得税和所得税费用是二个不同的概念，在会计处理时才不会混淆...
塞于所得税新政策下固定资产加速折旧分【摘要】所得税新政策扩大了固定资产允许采用加速折旧方法的范围。文章通过对财税〔2014)75号内容的解读，结合具体案例，分析了不同固定资产折旧方法的选择对所得稅费用的影响，有助于企业在稅务处理中正确理解、运用所得税新政策。【关键词】固定资产；加速折旧；所得稅新政策中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1004-5937(2015)15-0101-03我国经济处于转型的重要阶段。为推进转型升...
石家庄国家税务局转发省局关于企业申报资产损失所得税税前扣除有关问题的公告发布单位：所得税处发布时间：2011-05-27限办时间：2011-05-27各县（市）区国家税务局：11关于企业申报资产损失所得税税前扣除有关问题的公告河北省国家税务局公告2011年第2号根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(2011年第25号,以下简称《公告》)的有关规定，现将企业申报资产损失税前扣除有关问题公告如下:一、...
