中海集团釜山公司内部控制失效原因分析及带给我们的启示一、案例简介中国海运(集团)总公司(简称“中国海运”)成立于1997年7月1日,总部设在上海市东大名路700号。中国海运是中央直接领导和管理的重要国有骨干企业之一,是以航运为主业的跨国经营、跨行业、跨地区、跨所有制的特大型综合性企业集团。中国海运主营业务设有集装箱、油运、货运、客运、特种运输等专业化船队;正在开展汽车船运输和LNG业务。相关业务有码头...
归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册文件编号：鹏润－财－资金002撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：□机密■一般合计页数：14页正文页数：9页附件个数：4个制度正文目录：目录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项87、附件9总裁审批管理研究室审核撰写人1.目的：为加强我公司货币资金内部控制和管...
财政部会计司解读企业内部控制应用指引第15号——全面预算发布时间：2010-07-12浏览人数：26强化全面预算管理促进实现发展战略全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手...
财政部会计司解读企业内部控制应用指引第9号——销售业务发布时间：2010-06-12浏览人数：132规范销售行为扩大市场占有销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受...
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》《企业内部控制应用指引第１号——组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。为什么要制定组织架构指引？该指引的主要内容...
目录前言31.1内部审计程序的编制基础31.2内部审计程序的内容简介41.3内部审计程序的使用说明52正文72.1收入72.1.1业务流程概要72.1.2销售政策和销售定价的订立和审批72.1.3客户信用政策的订立，审批，复核及修改72.1.4销售合同的订立和审批的控制72.1.5订单处理及开票的控制72.1.6产成品发运72.1.7销售入账和应收账款72.1.8销售退回72.1.9售后服务和客户关系72.1.10客户档案的建立、更新和复核72.2采购及费用72.2.1...
百联集团有限公司关于加强内部控制的规定第一章总则一、目的为了健全百联集团内部控制，加强企业规范管理，有效控制重大财务风险和管理风险，依据《中华人民共和国会计法》、财政部的《内部会计控制规范——基本规范》以及集团的有关规定，制定本规定。二、适用范围本规定适用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、控股子公司。各参股企业可比照执行。三、制定原则1、本办法在考虑完整性的基础...
毕业设计(论文)任务书学生姓名贺俊专业班级会计1125班指导教师闵剑工作单位武汉理工大学华夏学院设计(论文)题目基于公权腐败治理的事业单位内部控制制度研究设计（论文）主要内容：本文以我国事业单位为研究对象，在对论文的研究目的及意义、国内外研究现状与研究内容及方法进行阐述的基础上，通过对腐败相关理论的概述，简要介绍中小企业的公权腐败及公司治理的关系，继而分析了事业单位腐败现状及成因，并以国内...
单位工作自检自查报告-内部控制工作自检自查报告内部控制工作自检自查报告根据省人力资和社会保障厅关于《开展社会保险基金现场监督和经办机构内部控制评价的通知》（___）的规定和__市人社局的安排，我局高度重视，建立了以局长___同志为组长的内部控制工作自查小组，对本局内部控制工作进行了认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本...
关于内部控制的意见如果要证明功能扩展到包含内部控制的有效性，那么报告准则则必须制定，若干基本问题必须被解决。随着日益频繁增长，审计员听取了他们应该发表的一个效力于客户的内部控制制度建议的意见。这一证明功能扩展的主张者迅速指出，目前已经有了实例如独立审计师的报告公开他们的客户的内部控制制度和一些政府机构的成效，包括一些空置中的美国证券和交易委员会，都需要一个报告。这些证实类型的反对者...
企业内部控制基本规范（企业标准准则）第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内...
内部控制制度(试行)江苏财政厅二○○九年四月---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---目录1．基本规范12．省级财政预算管理内部控制制度53．省级财政预算执行管理内部控制制度214．省级财政监督管理内部控制制度475．行政管理内部控制制度626．政务公开内部控制制度917．省财政厅财政政策管理内部控制制度1008．省级政府非税收入管理内部控制制度1189．省级财政项目支出绩效评价管...
我国上市公司内部控制对审计意见的影响研究摘要步入二十一世纪，世界经济在科技进步的带动下继续保持较高的速度发展，在我国有着越来越多的大型公司上市，由于很多原因，我国的上市公司不能得到很好的发展，其主要原因还在于上市公司的内部控制存在一定的缺陷。研究上市公司内部控制对审计意见的影响可以为上市公司提供更好的管理策略，因而越来越被国内学者重视。本文首先分析了本次研究的背景和意义，而后具体的...
行政事业单位内部控制工作方案新版XX内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度健全和实施的重要保证。有的单位领导缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，注重事业发展，忽略了内部控制制度管理。行政事业单位内部控制工作方案新版XX内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生，...
甘肃亚盛实业（集团）股份有限公司内部控制检查监督管理办法第一条为有效实施和落实公司的各项内部控制制度，提高经营管理水平，实现管理目标，根据中国证监会的有关规定和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的要求，特制定本办法。第二条公司董事会审计委员会在董事会的领导下管理公司的内部控制检查监督工作，董事会办公室负责内部控制检查监督的组织、协调工作审计稽核部具体负责内部控制的日常检查监督工...
商业银行内部控制评价试行办法第一章总则第一条为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评...
3．2劳动定员定额管理办法制度名称劳动定员定额管理办法受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为加强本公司的劳动定员与工时定额管理，充分发挥劳动定员与工时定额对生产车间管理的重要作用，提高劳动生产率和经济效益，特制定本办法。第2条劳动定员与工时定额的相关定义1．劳动定员是指承担生产任务的某一岗位所需要的人数。---本文来源于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---◁文笔...
湖南省住房公积金管理中心内部控制暂行办法第一章总则第一条为加强住房公积金管理中心（以下简称管理中心）内部控制管理，完善内部控制体系，健全内部控制机制，防范和化解资金风险，保证管理中心安全稳健运行，根据《住房公积金管理条例》等国家和省有关规定，结合我省实际，制定本暂行办法。第二条管理中心内部控制是指管理中心为实现管理工作目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方法，对风险进行事前防范...
《商业银行内部控制评价试行办法》出台始末□作者：周正兵发布日期：2009-03-05[专访：商业银行内部控制评价试行办法》编写组组长汪健豪先生]缘起《银行家》：我们注意到商业银行内部风险控制问题在最近一定时间是管理层“急切关注的一个重点”，您个人也一直参与和见证了《办法》的出台全过程，您能给我们透露一下这个过程吗？汪健豪：我想该《办法》的出台既是银监会“管内控”的具体举措，也是指导商业银行内部...
本科毕业设计（论文）开题报告题目：中小板上市公司内部控制信息披露研究学生姓名：刘德生院（系）：经济管理学院专业班级：会计1004班指导教师：马莺完成时间：2014年3月17日1.论文研究意义内部控制是一个动态的过程,从内部控制制度制定到制度的实施、评价与反馈,再到制度的改进,是不断进行循环的。内部控制自我评价是对企业内部控制的有效性进行评价并形成评价结论,是企业内部控制活动中的重要项目,有利于促使企...
