强化风险管控确保工程质量——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中更是举足轻重。同时应当看到，由于工程项...
陇南市财政局预算编制风险内部控制办法(试行)预算科2016年11月目录第一章总则.1第二章五年规划纲要和中期财政规划.7第一节五年规划纲要编制风险防控.7第二节中期财政规划编制风险防控.8第三章一般公共预算收入预算.12第四章一般公共预算部门预算.14第五章一般公共预算转移支付预算.32第六章政府性基金预算.43第七章债务预算.46第一节市级政府债务预算编制风险防控.47第二节县区政府性债务预算编制风险防控.47第八章...
货币资金内部控制审计管理办法1目的和范围1.1为加强中国XX集团有限公司（以下简称“XX”或“公司”）货币资金内部控制,规范内部审计人员审查与评价被审计单位货币资金的管理、控制情况，依据财政部《内部会计控制规范一货币资金（试行）》、《中国冶金科工股份有限公司货币资金控制评审办法》、《中国XX集团有限公司内部审计管理办法》等有关规定，结合XX实际情况，制定本办法。1.2本办法属于公司管理体系三层次文...
新经济形势下企业内部控制的强化［摘要］所谓内部控制，是指建立在专业管理体制基础上，将防范风险和有效监管作为主要目标，在构建全方位的过程控制、描述控制关键点以及对企业经营业务进行直观表达的整个过程中所形成的系统性的管理规范。在当前的经济形势下，随着企业之间市场竞争的不断加剧，企业要实现自身的经营和发展目标，则必须根据市场环境、政策环境以及自身经营现状，对企业内部控制体系进行进一步的健全和强化。本...
新疆企业工程项目内部控制问题研究一、工程项目内部控制综述（一）工程项目内部控制的定义《企业内部控制应用指引第11号-工程项目》①中工程项目是指企业根据经营管理需要自行或者委托其他单位所进行的设计建造、安装和维护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。（二）工程项目内部控制的内容工程项目的内部控制的主要内容包括：进度控制、质量控制、成本控制和安全控制。进度控制主要包括：编制和审核项...
独立审计具体准则第９号——内部控制与审计风险（一九九六年十二月二十六日中国注册会计师协会）第一章总则第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、...
案例分析：从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施《财务与会计》2009.2不久前，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。笔者认为，该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。一、从内部控制角...
我国内部控制审计存在的问题及改善措施解建森1，阿不力米提阿布拉2（1新疆财经大学新疆乌鲁木齐830012；2巴音郭楞职业技术学院新疆巴音841002）摘要：内部控制审计作为一项新型业务的开展，将会对提高财务报告信息质量产生深远影响，对于保护投资人利益，促使上市公司提高经营管理水平和风险防范能力具有重要意义。在回顾内部控制审计发展背景的基础上，首先界定了内部控制审计的概念，接着阐述了我国在实施企业内部控制审计过...
国有商业银行内部控制的现状及完善对策内容提要随着市场经济体制和法制建设的日益完善人们越来越感到强化管理的重要尤其是内部控制已引起了金融界的极大关注近年来国际银行业的实践证明正视日益增长的风险改善和加强银行内部控制已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件我国是世界贸易组织成员金融业是首批开放的行业面临着巨大的竞争为维护银行经营的安全防范可能发生的各类金融风险一套完善的内控制度体系对于金融机构的生...
国外内部控制研究现状分析摘要：内部控制理论是随着社会经济进步的需要而不断发展完善的。进入2O世纪9O年代以后，企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是美国的COSO报告。对国外内部控制的研究现状做了一个简要的分析，并指出了所带来的启示——风险导向内部控制时代的来临。关键词：国外内部控制；研究现状；分析1国外内部控制的渊源古罗马帝国宫廷库房采取的“双人记账制度规定”，一...
广告企业加强内部控制建设研究摘要：改革开放后，中国的市场经济发展十分的迅速，随着各个行业的竞争的加剧，广告企业为了发展壮大，在企业内部进行了一系列的内部改革，以求可以在激烈的竞争环境下获得更大的效益。从中国广告企业的发展现状入手，挖掘广告企业加强内部控制对企业的发展的重要性，完善广告企业的管理制度，充分了解广告企业的内部控制的不足，并针对不足来寻求正确的解决办法，确保广告企业可以全面地加强企业...
以风险管理为导向实现企业内部控制闭环管理张世生（沿海铁路浙江有限公司，浙江温州325027）（三）缺乏独立的风险管理组织在企业的内部控制中，风险管理职责分散，缺乏专门的风险管理部门。不同部门内部所出现的风险，一般由不同的部门自行负责处理，这种分散管理有时还会让有些风险因无人管理而陷入真空状态。因此，由专门部门或人员来协调、控制风险的管理方式，容易使企业统一风险管理战略和政策，高层管理者也能及时了解企...
远程教育培训课堂讲义Page1of6企业内部控制配套指引讲解第十七讲字体大小：打印讲义第十七讲内部信息传递内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。在这个过程中，传递主体是企业内部各管理层级，传递形式是内部报告，传递内容是生产经营管理信息。《企业内部控制基本规范》十分重视信息与沟通这一控制要素，多次强调内部信息传递的重要性。为此，财政部专门制定了内部信息传递应用指...
内部审计、内部控制自我评价与内部控制体系建设——基于现代内部审计功能拓展的视角内蒙古财经学院赵丽芳王岩闵德明内容摘要：内部审计与内部控制自我评价作为公司内部控制系统监督要素发挥作用的两种实施方式，是推动内部控制体系建设与完善、提升公司治理水平的重要机制。现代内部审计的再确认与咨询功能奠定了内部审计引导控制自我评价的基础。内部审计通过驱动管理人员与员工借助多种评价形式与方法开展控制自我评价，控制...
内部控制审计、价值相关性与资本成本*吴益兵（复旦大学管理学院，上海200433）内容提要：本文以2007年度A股自愿披露内部控制信息的企业为样本，检验了在我国现阶段信息披露环境下投资者是否对企业进行内部控制信息披露及内部控制审计进行定价。研究结果表明，在没有经过独立审计情况下，企业内部控制信息披露并无法提高企业会计信息的价值相关性，投资者并不认为这种披露是可靠的，自愿性内部控制信息披露并不能降低资本成本；...
健全内部控制体系完善法人治理结构（一）、我国证券公司治理的现状经有关部门调查发现我国证券公司在股东大会、董事会、监事会、高级管理层的组织设置及相应关系的界定上有很大随意性董事长的身份界定模糊董事会与经理层之间董事长与总经理之间往往分工不明有的干脆一肩挑目前有二成券商的一把手身兼两职同时作为国有企业或国有资产控股的证券公司由于国有资产代表缺位等原因“三会”的设置形同虚设致使董事会大多流于形式监事...
公共资源交易中心的内部控制制度应用分析刘冬[摘要]在社会主义市场经济背景下，随着我国公共资源由分散交易向集中交易逐步转变，我国公共资源交易规模逐年增大，公共资源交易领域腐败行为也随之频繁出现，已成为社会大众谈论的热门话题。现在，内部控制制度正被更多地应用到公共资源交易中心，这不仅有利于规范各种公共资源交易行为，有效监管各类公共资源交易活动，也为预防与减少腐败提供了重要保障。因此，文章客观分析了公...
从三鹿奶粉事件看企业社会责任与内部控制财务管理074班摘要：三鹿奶粉事件的出现,，不管是对国家、社会、企业和个人都产生了十分恶劣的影响。究其根源，是三鹿集团自身内部控制不当导致社会责任的缺失。本文将针对内部控制的缺陷,从两个方面提出建立和实施有效的内部控制的对策。关键词：三鹿奶粉事件;产品质量安全;内部控制随着市场经济日趋国际化与全球化的发展,企业经营环境与消费者需求也更加复杂多变。为了适应这种变化,为...
事业单位内部控制的现状和发展对策研究一、引言内部控制是现代管理的组成部分之一。内部控制产生于实践，并在实践中逐步发展和完善。从某种意义上可以说，内部控制也是社会经济发展和发达的产物。倘若从会计学的角度对内部控制进行定义，我国学者普遍认为，内部控制是单位为了保护资产完整和安全，提高信息质量，确保规章制度被良好的贯彻和执行，而特意制定的一种控制方法，或者称为一种措施或程序。引申来看，对事业单位而言...
中海集团釜山公司内部控制失效原因分析及带给我们的启示一、案例简介中国海运(集团)总公司(简称“中国海运”)成立于1997年7月1日,总部设在上海市东大名路700号。中国海运是中央直接领导和管理的重要国有骨干企业之一,是以航运为主业的跨国经营、跨行业、跨地区、跨所有制的特大型综合性企业集团。中国海运主营业务设有集装箱、油运、货运、客运、特种运输等专业化船队;正在开展汽车船运输和LNG业务。相关业务有码头...
