试论如何健全企业财务内部控制制度摘要：内部控制按其控制目的的不同，可分为会计控制和管理控制，建立健全内部控制制度并保证其有效实施是企业持续发展的基本要求。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过有效的控制使企业处于良性循环状态，有利于现代企业集团化的发展趋势。关键词：企业；内部控制；财务管理中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4117（2008）12-0000-01内部控制按其控制目的的不同，可分为会...
论内部控制的外部监督论内部控制的外部监督程晓陵，王怀明（南京农业大学经济管理学院，江苏南京210095）【摘要1文章从对内部控制实施外部监督的必要性出发，分析了美国对上市公司财务报告内部控制进行外部监督的具体做法.然后，分别从内部控制外部监督的法律依据，监督标准，监督机构方面进行研究，并就实施外部监督提出了修订相关法律，制定内部控制法和内部控制规范体系以及逐步展开的政策建议.【关键词】内部控制;外部;监督...
高校财务内部控制在廉政建设中的作用探析张旭摘要：如今，在我国廉政政策推动之下，高校教育整体发展在办学质量以及教育政策方面全都得到极大进步。但是，高校在内部控制之上进行的财务建设依然存在着财务管理以及监督手段非常落后这些问题。本文先是对高等院校财务控制及廉政建设的背景加以概述，之后分析高校财务方面内部控制与廉政建设的关系，并且分析高校中的廉政建设给财务方面内部控制所提要求，以此来探析高校中的廉政...
第十二章内部控制本质本章的主题是剖析内部控制的概念并从总体上分析内部控制的方法体系，解决内部控制是什么和如何进行内部控制的问题。根据这一主题，本章内容安排如下：★内部控制的产生和发展；★内部控制构成要素；★内部控制方法体系；★内部控制与管理体系的关系。第一节内部控制的产生和发展内部控制的历史源远流长，但人们对内部控制的研究却是近几十年来的事情，也正是由于这一点，人们对内部控制的认识有着较大的差...
浅析高校内部控制环境建设于德春（江苏大学财经学院江苏镇江）摘要：近年来，我国高校办学自主权不断扩大，高校筹集资金的渠道也越来越多。这些因素的变化，使高校的财务结构有了很大的变化。然而，高校内部控制制度不健全，有的单位虽建有规章制度，但不落实，不考核，形同虚设，易使高校内部出现贪污腐败、国有资产流失等现象。基于此，本文在参考国外高校内部控制制度，利用相关内部控制理论，对我国高校内部控制现状及存在...
实践中，许多证券公司认为建设内部控制机制是用条条框框束缚自己的手脚，不利于创新发展，在行动中仍然重外延扩张，轻内涵发展；重业务拓展，轻风险防范重部门短期经济利益，轻公司长远发展目标；重被动地迎合外部监管法规及制度的要求，轻企业内部控制制度的系统建设。内部控制与证券公司治理陈共炎内容提要：我国证券公司在发展中内部控制机制建设缺乏动力。经营管理重点和注意力过分集中于如何开拓市场，扩大业务，内部控制...
什么是内部控制？理论界存在各种观点。由于表述众多，本文仅选择几个权威定义进行分析。[1]1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会（COSO）发布报告《内部控制-整体框架》（即“COSO报告”）。该报告将内部控制定义为：是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率...
上市公司内部控制缺陷披露现状探查——基于沪市A股经验数据张丽婧郭雪萌【摘要】随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施，我国上市公司内部控制缺陷信息的披露情况有了逐步提升。本文以2010-2012年间沪市A股上市公司披露的内部控制相关报告为研究对象，详细描述了这三年间沪市A股上市公司内部控制缺陷信息的披露情况。研究发现，披露内控缺陷的公司数量在逐年增加，信息披露方式趋于规范化，内部控...
我国上市公司内部控制信息披露的思考【摘要】近几年，国内外上市公司丑闻不断，大多与上市公司内控失灵与内部控制信息披露的缺乏有关。本文在分析我国内部控制信息披露现状的基础上，提出了改进我国内部控制信息披露的具体措施。【关键词】内部控制；信息披露；董事会；监事会内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的、为提高营运的效益和财务报告的可靠性和相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程...
《生产力研内部控制多层级定量分析方法探索与应用——以中国石化集团河南油田为例周益民，菅存山（中国石化集团河南石油勘探局地球物理勘探公司，河南南阳473132）【摘要】文章通过对油田企业内部控制考核定量分析的深入研究，分析了内控管理定量分析精细化趋势，阐述了内部控制定量分析多层级细化的思路与依据。结合实际设计了多层级定量分析方法，叙述了数据及结果应用，期望通过定量分析工作的开展，使内控管理更加科学、更...
内部控制自我评价资料清单（一）近两年来部门制度修订情况参照集团公司制度，按照公司党委部署，党群部两年来共修订制度18项。其中，党委层面制度12项：《党委会议事规则》、《“三重一大”决策制度实施办法》、《党委理论学习中心组学习制度》、《领导班子党建工作基层联系点制度》、《党组织工作经费使用管理办法》、《党委党务公开工作实施方案》、《党建工作例会相关规定》、《基层党支部“五个一”标准化建设...
销售业务招待费控制办法制度名称销售业务招待费控制办法受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1条目的为规范并控制本公司的业务招待费支出，特制定本办法。第2条适用范围本办法适用于公司全体销售人员。第3条业务招待费支出办法1．销售部必需的招待费支出实行“预算控制、逐笔报批”的管理方式。（1）根据销售业务的难易程度，销售部经理事先拟订《年度业务招待费预算建议方案》，经销售副总汇总审核后，拟订出销...
内部控制自我评价管理办法（试行）目录第一章：总则第二章：内部控制自我评价组织体系第三章：内部控制自我评价内容第四章：内部控制自我评价程序和方法第五章：内部控制缺陷分类第六章：内部控制缺陷认定标准第七章：内部控制自我评价报告第八章：内部控制缺陷认定程序第九章：内部控制文档记录与保管第十章：附则---本文于网络，仅供参考，勿照抄，如有侵权请联系删除---第一章总则第一条为了合理保...
内部控制管理办法第一章总则第一条为进一步加强和规范某有限公司（以下简称公司）的内部控制管理水平和风险防范能力，促进公司持续、健康发展，按照财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引、《集团公司内部控制标准建设指引》的要求，结合公司的实际，制订本办法。第二条本办法适用于公司内部控制工作管理，所属子公司应依据此办法制订适应本公司内部控制管理办法或内部控制管理实施细则。第...
寿险公司内部控制评价办法（试行）2006年第一章总则第一条为规范和加强对寿险公司内部控制的评价，推动寿险公司加强内控建设，确保寿险公司稳健经营和持续健康发展，根据《中华人民共和国保险法》等法律法规，制定本办法。第二条寿险公司内部控制是由寿险公司的董事会、经理层和全体员工共同建立并实施的，为实现公司经营管理目标、保证财务报告真实可靠、确保公司依法合规经营而提供合理保证的过程和机制。第三条...
商业银行内部控制评价试行办法商业银行内部控制评价试行办法第一章总则第一条为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独...
财务会计内部控制规定生效日期：2007年7月30日修订日期：2011年8月6日第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平保证会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及卫生部...
大连市企业内部控制规范体系建设实施方案按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等相关部委的统一部署，为提高企业经营管理水平和风险防范能力，确保我市企业内部控制规范体系建设工作顺利开展根据《企业内部控制基本规范》（财会【2008】7号）和《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会【2010】11号），特制定本方案。一、指导思想我国企业内部控制规范体系的建成是加强企业管理、提升企业软实力的重要...
基于内部控制的公立医院经济合同管理研究卫生经济研究2019年9月第36卷第9期总第389期合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。随着我国社会主义市场经济的不断发展和公立医院改革的深入推进，作为市场活动主体之一的公立医院，大多数经济活动与合同有关，涉及合同的种类越来越多、领域越来越广、业务也越来越复杂。经济合同管理日益成为公立医院加强经济科学化、精细化管理，完善内...
论加强企业运营中内部控制的策略［摘要］随着市场竞争的加剧，企业对内部管控越来越重视，这在某种程度上极大地促进了企业的健康发展。但是，从当前的实际情况看，企业在内部管理控制方面还存在一定的不足，对企业的发展产生一定的影响。文章对企业运营中内部控制的加强策略进行分析。［关键词］企业运营；内部控制；风险防范［D0l］10.13939/jki.zgsc.2016.32.105在企业的现代化发展中，内部控制发挥着不可替代的作用，加强企...
