基于信息熵的信息系统内部控制评价指标研究摘要：文章在参考COBIT框架的基础上，根据不同学者对信息系统内部控制的研究，设置了41个信息系统内部控制评价指标；运用调查问卷的方式收集数据并应用信息熵理论的熵权法对数据进行处理，从而客观地确定各指标的权重。通过本文的研究实现了对信息系统内部控制质量的定量评价，也为信息系统内部控制审计提供一定的理论依据。关键词：信息系统；内部控制；信息熵；评价指标：C931.6文献...
有关企业电算化会计系统内部控制的相关分析[摘要]在飞速发展的信息社会中，信息化技术在企业管理中得到了广泛的普及和推广。电算化会计信息系统正在成为企业ERP管理平台下的一个功能模块，成为企业信息化管理的主要代表。近几年来，电算化会计系统在企业发展中占有越来越重要的地位，电算化会计系统数据处理速度快、准确度高，大大提高了会计核算的效率，减少了会计信息误差问题。但同时电算化会计系统也给企业内部控制管理带来...
对人民银行开展内部控制评价的思考摘要：内部控制评价一直是人民银行各级分支机构探索和研究的重点领域。结合内部控制审计和评价的实践，对内部控制评价的现状和不足进行分析，进而从内部控制评价内容、方法和标准入手，探索构建人民银行内部控制评价的框架和模型，并提出完善内部控制评价的建设性意见和措施。关键词：人民银行；内部控制；评价模型：F832.31文献标识码：A：1008-2670(2011)04-0044-04收稿日期：2011-04-20：马...
当前事业单位内部控制存在的问题及对策摘要：内部控制是事业单位运行体系不可或缺的一部分，内控制度是否有效一方面可以为各项工作的顺利进行提供环境，另一方面，还可以保护各类资产的完整性和妥全性，在一定程度上，提高管理水平，并能防止各种腐败和作弊现象的出现。基于此，试图分析目前各个事业单位在内控机制建设上存在的问题，进而为解决这些问题提出可行性的建议。关键词：事业单位；内部控制；完善：F230文献标志码：A...
烟草商业企业会计内部控制体系浅析鞠萍[摘要]内部控制制度作为现代化管理理论的重要组成部分，其主题是单位经营活动，即把各种管理报告制度、内部审计制度、岗位责任制度、电子监控制度等制度整合成一套完整的规范化管理机制。建立内部控制体系可以有效地提升企业运营效率，并对其中的风险严加控制。随着内部控制在企业中不断完善，未来的企业将以更稳定的状态面对社会经济的严苛考验。[关键词]烟草企业；会计管理；内部控制[DO...
严控担保风险促进稳健发展——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号担保业务》《企业内部控制应用指引第12号——担保》中所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。担保制度起源于商品交易活动，但早期的简单商品交易，往往是以物易物，或者是钱货两清的即时交易，交易主体间失信问题不突出，也就没有担保的必要。...
2010年05月14日第07版加强人力资源建设夯实企业发展基石———财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号———人力资源》作者：：字数：6370毛泽东同志曾经说过：“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素。”古今中外，在影响一个国家、地区、行业或组织发展的因素当中，起决定性作用的是人力资源因素；国与国之间、企业与企业之间的竞争，归根到底是人力资源的竞争。《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020年）》把...
财政部会计司解读企业内部控制应用指引第2号——发展战略发布时间：2010-05-18浏览人数：44强化发展战略管理促进企业长远发展什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略的失败是最彻底的失败！无论是一个国家、一个地区和一个行业，还是一个微观组织，都面临发展战略管理的问题。作为一个现代企业，如果没有明确发展战略，就不可能在当今激烈的市场竞争和国际化浪潮冲击下求得长远发展。为此，我们研究...
2010年05月07日第04版健全组织架构奠定内控基础———财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第１号———组织架构》作者：：《企业内部控制应用指引第１号———组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东字数：6791《企业内部控制应用指引第１号———组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机...
新型建筑工业化企业社会责任内部控制框架研究[摘要]目前，建筑业正经历从传统建造方式向新型工业化建造方式的转变，新型建筑工业化通过现代化、大工业的生产方式，来代替传统建筑业中的手工业生产方式，充分体现了现代工业化生产的高效率、高质量、高科技和低污染的特点。因此，以往传统建筑企业的社会责任内部控制架构已经很难适应新型建筑工业化企业的需求，文章结合新型建筑工业化的特点，从社会责任的视角，构建了我国建筑...
资产管理内部控制要素分析摘要：本文主要针对资产管理内部控制要素展开深入研究，主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、加强控制监督等，然后总结了几点优化策略，主要包括打造良好的资产内部控制环境、构建风险评估机制、加强信息交流和沟通渠道的构建、提高资产管理控制活动的规范性、加强内部监督机制的构建等，促进资产管理内部控制工作的有效落实，维护好企业资产的安全性和稳定性，充分发挥出资产...
医院内部控制的专项资金管理研究摘要：医院的专项资金一般都是为了进行某项医疗疾病项目的研究而设置，必须做到专项资金的专款专用。随着我国的医疗体制不断的深入改革和医院专项资金管理的不断完善，医院必须提高对专项资金的管理水平，进而促进医院专项资金的利用率。然而当前我国一些医院在专项资金的管理和利用等方面出现了不规范等问题，导致专项资金很难取得应有的效果。本文就医院专项资金内部控制管理存在的问题进行分...
石油企业内部控制相关问题探析摘要：石油行业在我国迅速发展，然而在发展过程中，石油企业的内部控制也出现了很多问题。适应国家经济管理政策的强制性规范导向，分析石油企业内部控制的重要意义，让石油企业认识到内部控制对于企业的长期发展至关重要，解析石油企业内部控制的目标与原则，梳理石油企业内部控制的基本内容，促进石油企业可持续发展。关键词：石油企业；内部控制；原则目标；内容：C91文献标识码：A:16723198(201...
完善企业内部控制体系加强企业经济管理若干问题的思考左霞霞摘要：市场经济体制的建立，引起了我国企业之间的竞争越发激烈，一些相应的社会矛盾也逐步显现。实践表明：企业只有建立、健全并执行极为有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展。文章就市场经济环境下加强企业内部控制的若干问题谈了一些看法和认识。Key：内部控制;问题;研究一、关于对企业内部控制的理解关于企业内部控制的解释，有种说法是：是指一个单位为...
探究气象部门内部控制存在的问题及对策气象部门坚持公共气象、安全气象、资源气象的发展理念,坚持以人为本,无微不至、无所不在的服务宗旨,属于科技型、基础性社会公益事业单位。随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》的正式发布,结合气象部门实际,如何建立完善内部控制制度,进一步提高单位的内部管理水平?如何建立健全权力运行的制约和监督体系,加强廉政风险防控机制建设,预防贪腐事件的发生?这是值得每一个财务管理人员深思...
谈事业单位预算管理与内部控制建设摘要：事业单位在社会公共事业建设中扮演着重要的角色，保证事业单位工作开展的质量，对于事业单位公共服务价值的发挥是非常关键的。有效的预算管理和内部控制能够提高事业单位运行资金利用的科学性，减少资金浪费和不合理使用的现象，进而为事业单位工作的高水平开展提供保障。基于此，为保证事业单位的公共服务水平，本文将针对事业单位预算管理与内部控制建设的问题及策略进行探究。关键词...
事业单位内部控制的现状和发展对策研究一、引言内部控制是现代管理的组成部分之一。内部控制产生于实践，并在实践中逐步发展和完善。从某种意义上可以说，内部控制也是社会经济发展和发达的产物。倘若从会计学的角度对内部控制进行定义，我国学者普遍认为，内部控制是单位为了保护资产完整和安全，提高信息质量，确保规章制度被良好的贯彻和执行，而特意制定的一种控制方法，或者称为一种措施或程序。引申来看，对事业单位而言...
深究混沌理论在内部控制中的应用摘要：社会公众认为，有能力的管理层可以通过敏锐的预防、监测和纠错机制来避免灾难的发生。然而混沌理论却认为，重大的后果都源自难以觉察的与预期相背离的偏差和变化的积累。即使在最好的控制环境中，内部控制崩溃的灾难也是无法避免的。那么，是不是意味着管理层可以不用再设计并维持一个高效的内部控制系统，这正是本文要研究的问题。关键词：混沌理论；内部控制；不确定性；组织一、内部控...
如何提高企业内部控制的有效性摘要：随着经济全球化的不断开展，企业开展遇到了更广阔的舞台，但同时也加剧了企业之间的竞争。现代企业的竞争，表达在科技和人才方面。一个有效地管理控制系统，能够充分调动科技和人才因素，来提升企业的核心竞争力。现阶段，在企业开展的内部控制方面，依然存在着一些缺乏，如何弥补缺乏，对企业进行有效地内部控制，已经成为企业迫切需要解决的问题。在企业的内部管理中，内部控制是重要的构...
全面预算管理下零售企业内部控制摘要：全面预算管理是综合性管理工作，在零售企业内部控制中应用全面预算管理方式，可对零售企业财务、人力等资源进行科学合理的分配，降低成本支出，促进企业经济效益的增加。对此，本文首先对零售企业全面预算管理的主要内容进行介绍，然后对零售企业全面预算管理原则进行分析，并对零售企业全面预算管理要点进行详细探究。关键词：零售企业；全面预算管理；主要内容；基本原则；内部控制一、...
